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摘要
新三板是我国多层次资本市场的重要组成部分，其出现也是为了弥补交易
所市场融资的不足。很多中小企业为了解决融资难问题，纷纷挂牌新三板，但
挂牌中遇到的问题又多种多样。本文以已成功挂牌企业大连玉洋集团为案例，
着重分析企业在挂牌中遇到的问题，并加以处理。本文首先阐述了新三板市场
发展现状，分析了挂牌新三板的条件。同时分析了挂牌新三板对中小企业而言，
具有拓宽融资渠道、实现股份转让和增值、提高综合融资能力、获取更多发展
资源、提升公司治理规范度、提升企业公众形象和认知程度、降低直接上市的
成本及风险等优势，并用一个小案例具体论证挂牌新三板的优势。本文选取在
新三板拟挂牌企业大连玉洋集团股份有限公司为例（玉洋股份），对具体挂牌过
程遇到的问题进行研究和剖析，同时借助会计师、律师等的专业意见，给出具
体问题的相应解决方案，并将其推广，以期对中小企业挂牌新三板有所帮助和
借鉴

大连玉洋集团作为一家农业板块的企业，在生产经营过程中出现很多瑕疵，
有着和很多农业类企业及中小私营企业面临的共同问题。出资瑕疵，同业竞争，
股权代持，个人客户占比大，现金卡交易，存货盘点困难等等，这些问题都曾
经出现在拟挂牌身上。通过整改，大连玉洋集团在 2016 年 4 月 8 日成功挂牌新
三板，证券代码为 836548，证券简称为玉洋股份。因此，本篇论文的书写结合
大连玉洋集团股份有限公司开展挂牌的实际，从公司的基本概况、历史沿革入
手，从行业分析角度，公司治理角度，财务规范角度，合法合规四个角度进行
了可行性分析，对大连玉洋集团在新三板挂牌方案设计进行了重点的介绍和分
析。从方案设计中，我们可以看出在处理新三板的企业和主板的企业的一些不
同，新三板企业更讲求企业的规范和成长性，并不强求规模，因此，本文在前
面章节分析了新三板挂牌的条件等等。同时，也希望结合本企业挂牌的方案设
计，对其他企业挂牌提供一些借鉴

关键词：
新三板；直接融资；公司治理；挂牌实务
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