文本描述
摘要
目前阶段,除了银行和其他稳健的金融行业内部控制比较健全外,大部分公司没
有通过结合自己行业的特殊性,采取有效的内部控制。而有效的内部控制能够提升公
司的生产效率,防止损失资金,使公司在正常有序的情况下进行日常经营活动。民营
企业是我国国民经济的重要组成部分,对经济发展和社会稳定起着举足轻重的作用。
而采购与付款环节又是这些企业运营中非常主要同时又控制不足的部分,对采购与付
款过程的相关控制实施是否有效,直接关系到经济利益获取的多少。因此,民营企业
需要有效规范自身的内部控制,才能在激烈的市场竞争中处于有利地位。
本文分为五大部分;第一部分为绪论部分。主要介绍了研究的背景及意义、总结了
本文的主要研究框架与研究目的,同时对于之前其他学者关于采购与付款环节内部控
制问题进行研究的理论做出文献综述。第二部分为相关理论。主要分为两大模块。第
一模块介绍内部控制定义及内部控制五要素等方面理论,第二模块介绍采购与付款环
节的相关理论及关键控制点理论。第H部分为专题研究正文。首先对HKA股份有限公
司基本情况予W简单介绍,然后从采购预算、请购、供应商管理、合同审批、入库验
收和现金支付六大方面找出HKA股份有限公司该环节存在的不足。第四部分为专题研
究分析。这部分应用理论知识对上述不足进行分析,从关键控制点控制缺陷等根本原
因上对HKA股扮有限公司采购与付款循环内部控制存在的问题进行全面分析。第五部
分为专题研究启示。针对HKA股份有限公司该环节实际存在的不足,提出予W改进的
总体思路及细节治理对策。在进一步完善HKA股份有限公司内部控制,增加公司市场
竞争力的同时,也为其他民营企业采购与付款循环内部控制的改进和发展提供一些借
鉴参考。
关键词:民营企业采购与付款内部控制
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