摘要
近年来，我国上市公司财务舞弊案屡禁不止，特别是以“万福生科”、“绿大
地”为代表的上市公司舞弊案，严重的破坏了资本市场秩序，打击了投资者的信
心，与此相关的注册会计师审计失败也接踵而至，致使注册会计师的专业胜任能
力、独立性和信誉度受到质疑，职业形象和职业发展遭受前所未有的危机

“万福生科”案对整个市场的影响还没消散，“华锐风电”造假案的披露，
让整个资本市场再次陷入舆论的漩涡，而对于会计师事务所及注册会计师怎么控
制审计风险成为学者、实践工作者研究的重点，而理论与实践结合的研究尤为重
要，能够与我国企业特有审计风险点相结合的研究更是现在迫切所需的，因为控
制审计风险不能只是“纸上谈兵”的理论，而是在实际审计工作中具有指导性的
应用指南。本文以“华锐风电案”为例，从企业造假手段、审计人员审计过程中
存在的问题两方面出发，结合风险导向审计理论与实际工作经验，对整个案例进
行剖析，针对发现的问题，提出解决方案

本文主要分为三个大部分：第一部分包括绪论和理论基础部分，介绍审计风
险的相关理论，同时还介绍了本文的选题背景、研究意义；第二部分先介绍华锐
风电科技（集团）股份有限公司财务舞弊案，回顾华锐风电案的始末，然后从两
个方面对案例进行分析，首先对华锐风电企业自身财务舞弊手段的分析，之后从
三个方面分析利安达会计师事务所在此案中审计程序存在的问题；第三部分主要
是针对华锐风电案的审计风险，结合近几年发生的上市公司财务舞弊案，站在会
计师事务所的角度提出审计风险应对措施和建议

关键词：审计风险；财务舞弊；风险防范
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