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MBA论文_新三板LY股份有限公司挂牌前审计案例研究

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更新时间:2017/8/11(发布于河南)

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文本描述
摘要
全国中小企业股份转让系统,俗称新H板,既是我国的场外交易市场的重要构
成部分,也为中小企业融资和定向增资提供了重要的平台。得益于宽松的挂牌条件
和市场化的审核机制,一大批科技含量高、市场潜力大的企业,顺利登陆新H板,也
给资本市场注入了新活力。送些企业大多刚成立不超过3年,绝大部分为中小企业。
企业挂牌新H板的先决条件是:必须在证券公司、会计师事务所W及律师事务
所的共同协助下,重组为股份有限公司,由具有证券资质的会计师事务所出具两年
一期的审计报告,并由证券公司备案。公司在成功挂牌后,每年年底须披露经审计的
年度报告。可W说,无论是挂牌前的准备工作还是挂牌后的监督规范,会计师事务
所都发挥着不容小颇的作用。
新兰板市场进入口槛较低,这使挂牌公司规模与质量参差不齐。同时由于新H
板企业普遍存在财务基础薄弱、内控制度不完善等问题,会加大新H板市场的融资
风险。因此,会计师事务所对企业在挂牌前进行全面而高质量的审计,对企业合规
挂牌新兰板、降低经营与融资风险发挥着重大作用。但是在实际的审计工作中发现,
新H板挂牌审计存在许多问题,比如审计时间过长、审计范围受限、审计负责人胜
任能力不够等等。因此需要进行深入研究,来促进挂牌审计的健康发展。
本文主要内容分为四个部分:第一部分为绪论。介绍本文的选题背景、研究目
的及意义,总结本文的主要研究内容与研究方法。第二部分为案例描述。WOP会
计师事务所对LY公司开展的审计工作为研究对象,简要介绍案例中被审计单位LY
公司的基本情况,并阐述0P会计师事务所对LY公司抽牌新4反邮审计的过程,W
便K义进行分析。第H部分为案例分析。这部分巧用理论知i只对该案例进行分析,
!)i纳总结0P会计师事务所对LY公司进行巧牌前审汁时存在的问题,并深入剖析产
生上化问题的原因。第四部分为对策与建议。对案例分析的结果加W分析和总结,
并就现有的研究情况提出案例启示W及改进建议。
关键词:新£板会计师事务所内部控制新板中il'尽职调杳
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