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摘要
在当今世界，企业处在越来越复杂的经济环境中，所面临的的各方面风险也越来越
多，逐渐的，在企业的管理当中，风险管理的重要性越来越凸显。内部控制管理中非常
重要的一部分内容就是内部审计，其对风险管理来说也是不可或缺的环节。作为我国经
济发展中一股越来越强大的力量，我国民营企业的发展对我国国民经济的贡献巨大，促
使我国的市场经济更加繁荣。在我国民营企业快速发展的同时，其相应的例如在内部审
计、控制以及风险管理等方面的政策和条文还没有随之完善的建立起来，对于民营企业
风险管理的研究，无论是在理论方面，还是在实践方面，都较为不足,在民营企业的发展
过程当中，急需有关风险管理方面的理论支持和引导，并形成较为完善的风险管理体系，
而且也缺乏相关的实践经验对企业的风险管理进行指导

本文在研究基于风险导向的内部审计的过程中，以民营上市公司作为研究风险导向
内部审计的对象的原因，可以从以下两个方面进行说明：第一，民营企业的数量越来越
多，并且民营企业的发展巨大的带动了我国的经济社会的发展，比如国家的财政收入得
到了提升，为我国的待业人员提供了更多的就业机会；第二，我国民营企业的前身大多
都是家族企业成长起来的，虽然企业的发展日益壮大，但几乎都没有建立完善的现代企
业制度，企业内部管理依然停留在传统的纠错防范阶段，企业管理层对于内部审计可以
提高经营效益的作用仍然了解不深。在民营企业实施风险导向内部审计体系，即可以完
善公司内部控制的管理，还可以满足风险治理的需求，使现代企业内部审计控制制度更
加完善，提高企业的价值。我国民营上市公司作为民营企业中的标志性企业，规模大、
实力强、企业治理完善是其突出的特点，基于风险导向的内部审计在民营上市公司中的
应用与研究具有非常重要的现实意义

本文采用了两种研究方法，分别是规范研究和案例研究，研究过程中借鉴国内外的
关于风险审计和内部审计的文献，以内部审计发展中的三种理论为理论支持，分别是委
托代理理论、风险管理理论和战略管理理论，充分考虑内部审计在我国民营企业中应用
的特点，重点研究我国民营上市公司风险导向内部审计框架流程，取我国民营上市公司
中的众信旅游公司作为研究应用对象，对其应用本文构建的风险导向内部审计流程，并
进行检验

关键词：内部审计；风险导向内部审计；民营上市公司
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