首页 > 资料专栏 > 论文 > 财税论文 > 财税审计论文 > MBA硕士毕业论文_H高校财务内部控制策略研究DOC

MBA硕士毕业论文_H高校财务内部控制策略研究DOC

资料大小:222KB(压缩后)
文档格式:DOC
资料语言:中文版/英文版/日文版
解压密码:m448
更新时间:2017/5/1(发布于山东)

类型:金牌资料
积分:--
推荐:升级会员

   点此下载 ==>> 点击下载文档


文本描述
摘 要
近些年我国大多高校都在逐步扩大办学规模,与此同时高校的资
金缺口也越来越大,因此我国高校正通过多种方式拓宽资金筹集的渠
道。然而,近些年来我国高校内部控制失败案例频发,且大多涉及高
校经济业务。当前我国高校大都存在不重视风险防控,在高校内部监
督活动及内部控制构建中搞形式化等不良现象。要想实现高校现代
化、规范高校经济业务及日常管理活动,规避管理不善造成的风险隐
患,就必须完善高校内部控制体系。因此,针对高校实际情况进行相
应的内部控制研究是十分必要且重要的
本文从这一现实情况出发,通过研究与高校、高等教育相关的法
律法规及最新政策,并结合内部控制相关的文献研究发现,当前我国
高校内部控制的理论研究较少且较为滞后,同时我国高校内部控制的
发展阶段还处于内部控制阶段,大多数高校尚未建立良好的内部控制
环境。针对上述情况,本文首先对高校内部控制的基本理论进行研究,
指出高校内部控制有全面规范高校各类管理活动确保合法合规、提高
高校公共服务的质量、防范舞弊及腐败、实现可持续发展等四大目标,
同时归纳总结了我国高校内部控制相对于其他主体的重要特点,并阐
述了高校五大控制要素的内涵。其次,通过分析归纳当前我国高校内
部控制普遍存在的现状,发掘我国高校内部控制体系构建中存在的共
性问题。最后,通过实地调研和案例分析等方法,以 H 高校内部控制
为研究对象,结合 H 高校的实际情况,发现其内控环境状况比一般高II
校稍好,但是风险意识、全面预算意识依旧不强,在内部控制环境、
风险评估、控制活动等方面仍然存在不足。因此,本文针对 H 高校内
部控制存在的问题进行了深入探讨,从高校最新政策法规及高校的发
展方向出发,提出了相应的改进策略,以期能进一步推动我国高校内
部控制体系的发展和完善
关键词:高校,内部控制,现代化管理III
ABSTRACT
In recent years, most universities in our country are gradually
expanding the size of school, at the same time the funding gap is also
growing, so our universities are finding many ways to broaden the
financing channels. However, in recent years Chinese Universities
internal control failures frequently happened, mostly involving
Universities economic business. Most Chinese universities currently don’
t pay attention to risk control, in formal defect such as internal oversight
and internal control activities of University Construction. To modernize
the universities, universities regulate economic activities and daily
management activities, to avoid mismanagement of potential risks, it is
necessary to improve the internal control system of universities.
Therefore, the research of internal control is very necessary and
important.
In this paper, starting from the reality of research on universities,
education-related laws and regulations, combined with the internal
control relevant literature found that the current internal control theory of
universities is less and lag, while the development stage of internal
control also Universities in internal check stage. In response to this
situation, this paper the basic theory of the university internal control
relevant to the study, pointed out that university internal control have toIV
improve the quality of public services and achieve the four goals of
sustainable development, and summarizes the main features of internal
control and the corresponding Universities control elements. Secondly, by
analyzing the general status of our internal control Universities should
explore common problems of internal control. Then, through field
research and case analysis, internal control status of A College of the
study, combined with the actual situation of A university found that it had
a good sense of internal control and internal control implementation basis,
but in the internal control environment, risk assessment, etc. five areas are
still inadequate. Therefore, this paper research on the internal control
problems of A university in depth, from the direction of development
requirements and universities’ latest policies and regulations, put forward
the corresponding improvement strategies, in order to further promote the
development of internal control system of universities.
Keywords:University, Internal control, Modern managementV
目 录
摘 要...... I
ABSTRACT.....III
第一章 绪 论....1
1.1 选题背景与研究意义...1
1.1.1 选题背景.1
1.1.2 研究意义.2
1.2 文献综述...........3
1.2.1 国外高校内部控制研究现状.....3
1.2.2 国内高校内部控制研究现状.....4
1.2.3 文献述评.5
1.3 论文框架与研究方法...5
1.3.1 论文框架.5
1.3.2 研究方法.6
第二章 高校财务内部控制的基本理论研究..7
2.1 COSO 内部控制整体框架理论 ...........7
2.1.1 控制环境.7
2.1.2 风险评估.7
2.1.3 控制活动.8
2.1.4 信息与沟通.........8
2.1.5 监督.........8
2.2 高校财务内部控制的内容和方式.......9
2.2.1 高校财务内部控制的内容.........9
2.2.2 高校财务内部控制的方式.......10
第三章 H 高校财务内部控制现状分析........12
3.1 H 高校基本情况.........12
3.2 H 高校财务内部控制现状.....13
3.2.1 财务内部控制环境现状分析...13
3.2.2 风险评估现状分析.......14
3.2.3 控制活动现状分析.......15
3.2.4 信息与沟通现状分析...18
3.2.5 内部监督现状分析.......18
第四章 H 高校财务内部控制问题及产生原因分析20
4.1 H 高校财务内部控制问题分析.........20
4.1.1 财务内部控制环境有待完善...20
4.1.2 风险评估缺位...21
4.1.3 控制活动有待强化.......21
4.1.4 信息沟通质量有待提高...........24
4.1.5 内部监督力度不强.......25
4.2 H 高校财务内部控制问题产生的原因.........26
4.2.1 管理者自我约束意识不强.......26VI
4.2.2 执行者制度执行力度不强.......27
4.2.3 监督者制度监管效用不明显...27
第五章 H 高校财务内部控制的完善策略....28
5.1 H 高校财务内部控制制度设计的目标.........28
5.2 H 高校财务内部控制体系的完善对策.........29
5.2.1 优化财务内部控制环境...........29
5.2.2 重点构建风险评估机制...........30
5.2.3 优化控制活动...31
5.2.4 进一步加强信息沟通...33
5.2.5 加强内部监督力度.......34
5.3 H 高校财务内部控制重要环节的优化.........35
5.3.1 预算控制优化...36
5.3.2 收支控制优化...40
5.3.3 采购控制优化...42
第六章 结 论..44
6.1 主要结论.........44
6.2 研究创新.........44
6.3 研究局限.........45
参考文献..........46
攻读学位期间主要的研究成果..........48
致 谢....491
第一章 绪 论
1.1 选题背景与研究意义
1.1.1 选题背景
随着我国经济近年来强有力地增长,社会各界对高层次人才及应用型人才的
需求越来越急切,我国高等教育应当不断提升核心竞争力。《国家中长期教育改
革和发展规划纲要(2010-2020 年)》(简称《纲要》)清楚的提出,一直到 2020
年,国内要重点开展教育现代化,创建学习型国家,另外要步入人力资源强国队
伍。国内高等教育担负着培育高级素质人才、促进科技文化发展、加快现代化创
建的关键任务。要创建教育强国,其关键工作就是不断提升教育品质。所以,《纲
要》清楚的提出,一直到 2020 年要建立合适的国内高等教育结构,培育特色鲜
明的教育文化,另外进一步提高人才培育、科学分析以及社会服务能力,创建大
量国际著名、有特点的高质量高校,完成持续强化国内高等教育综合竞争实力的
目的。
。。。。。。以上文本无格式,详细请下载查看