会计基础工作管理制度
1总则
1.1目的
为加强晋能大土河热电有限公司的会计基础工作，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、晋能有限责任公司《会计基础工作管理实施细则》等有关规定，结合本公司实际情况，制定本制度。
1.2适用范围
适用于晋能大土河热电有限公司（以下简称“公司”）的各种会计核算内容。
1.3引用标准
国家颁布的有关财务制度
1）《中华人民共和国会计法》
2）《会计人员职权条例》
3）《会计人员工作规则》
2职责与权限
2.1资金管理
1）合理调配资金，保证公司运作需求。
2）公司职工的薪资发放工作。
3）同政府相关部门财政业务上的联系与沟通。
4）执行国家有关财经法律、法规，保障公司合法经营。
5）依据国家相关税收法规，准确、及时地申报、缴纳各项税。
6）公司同其他单位的往来业务结算。
7）负责公司各项费用的报支工作。
2.2成本管理
1）跟踪年度财务计划执行情况并进行控制。
2）根据公司中、长期经营计划，编制公司年度综合财务计划和控制标准。
3管理内容与方法
3.1基建期会计机构管理
3.1.1公司设置以下会计工作岗位：综合管理岗、出纳、基建会计（主要负责：基建工程物资核算、审核、预算、往来结算）。日常业务核算会计、资产管理岗、总账报表会计、档案管理会计。
3.1.2会计工作岗位，可以一人一岗或一人多岗，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账目的登记及会计电算化管理工作，出纳以外的会计人员不得经管现金、有价证券和票据。
3.2会计人员管理
3.2.1会计机构负责人必须具备下列基本条件：坚持原则，廉洁奉公；具有助理会计师以上会计专业技术资格；主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于2年；熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识。
3.2.2会计人员必须具备下列基本条件：持有会计从业资格证书。具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，遵守职业道德。
3.2.3会计人员回避制度
1）公司会计人员必须实行回避制度。公司领导人的直系亲属不得担任本公司的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本公司会计机构中担任出纳工作（注：需要回避的直系亲属关系包括夫妻关系、直系血亲关系、三代以内的旁系血亲以及配偶亲关系）。
2）会计人员轮岗制度。相关会计人员在同一岗位工作满2年进行一次轮岗。
3.2.4会计人员职业道德。会计人员在会计工作中不能出现提供虚假财务报告、做假账、隐匿或者故意销毁会计凭证、账簿、财务报告的现象，不能发生贪污、挪用公款、职务侵占等违法行为。
3.3会计工作交接
3.3.1会计人员工作调动或者因故离职，必须进行会计工作交接，交接完毕后方可办理解除劳务关系等其他手续。
3.3.2会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由公司财务主管负责监交；会计机构负责人、财务主管交接，由公司领导人会同公司财务部门指定人员共同监交。
3.3.3移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。其中主要包括：现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交；银行存款账户余额要与银行对账单核对；各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；并与实物核对相符，或者与往来公司、个人核对清楚；移交人员经管的印章、票据、空白支票、文件资料和其他实物等，必须交接清楚；
3.3.4交接完毕后，交接双方和监交人员要在《会计人员工作交接薄》上签名。并应在移交清册上注明：交接日期，交接双方和监交人员姓名，移交事项及需要说明的问题和意见等。移交清册一式三份，公司财务部存档一份，交接双方各保存一份。
3.4会计人员培训
每季度组织（参加）一次会计人员业务学习培训，培训内容包括专业知识、职业道德规范、内部控制、风险管理等。
3.5会计核算
3.5.1公司的会计核算必须以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，同时按年度、月份分期结算账目和编制会计报表。
3.5.2会计年度采用公历制，自公历1月1日起至12月31日止。
3.5.3会计核算以人民币为记账本位币。
3.5.4原始凭证取得和填制的基本要求
1）原始凭证的内容必须与实际发生的业务相符。凭证的名称、日期、单位名称及填制人姓名、经办人员的签名或盖章齐全。
2）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。
一式几联的发票和收据，必须使用复写纸套写，并连续编号。作废时加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。
3）经上级有关部门及本公司会议研究批准的经济业务，将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。
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