龙山生森商贸有限公司
会计核算制度
为加强本单位的会计核算，根据会计法和企业会计准则，特制定如下具体核算办法：
一、公司会计核算必须符合会计法和会计准则制度的要求。
二、公司会计年度为公历年1月1日起12月31日至。
三、公司会计核算以人民币为记账本位币。
四、公司会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。
五、公司会计核算以权责发生制为基础。
六、资产的核算
1.公司的资产是公司拥有或者控制的能以货币计量的经济资源。
包括：
现金、银行存款、应收及预付款项、存货（商品、材料、低值易耗品、包装物等）、固定资产、无形资产、递延资产。
2.现金及各种存款按照实际收入和支出数记账。
3.应收及应付款项按实际发生额记账，并按客户设置明细账，不提坏账准备金，坏账损失直接计入当期损益。待摊费用按受益期分摊。
4.存货按取得时的实际成本核算，发出时按移动平均法确定实际发出成本。
5.公司固定资产是使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上，在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等，公司固定资产折旧方法采用年限平均折旧法，房屋及建筑物折旧年限为30年，机器设备折旧年限为10年，运输设备、办公设备及工具为5年。
6.公司无形资产指土地使用权，在使用期限内摊销。
七、负债的核算
公司的负债是指公司所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务。
包括：
银行借款、应付及预收款项、应交税金、应付工资、预提费用、住房周转金、其他负债
1.银行借款按实际借入数记账，并按银行币种设备明细账。
2.应付及预收款项按实际发生数入账，并按客户设备明细账。
3.应交税金按税种设置明细科目。
4.预提费用包括水电费、电话费、土地管理费。
5.应付工资是核算职工工资的计提、分配、发放。
八、所有者权益的核算
公司所有者权益是公司投资人对企业净资产的所有权。包括实收资本、资本公积、未分配利润等。
九、损益的核算
公司损益核算包括收入、费用、利润的核算。
1.公司的收入是指公司在销售产品或提供劳务等经营业务中实现的营业收入，包括产品销售收入和其他业务收入。
2.公司的费用是公司在经营过程中发生的各项耗费。
包括计入经营成本的直接进货、直接人工和各项间接费用。
包括公司行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的管理费用和财务费用，直接计入当期损益。
经营费用、管理费用、财务费用是按各费用项目发生的内容进行明细分类核算。
3.利润是公司在一定期间的经营成果，包括产品销售利润、营业利润、投资净收益和营业外收支净额。
商品销售利润为商品销售收入减去销售成本、销售费用、销售税金后的余额。
营业利润为商品销售利润加上其他业务收支净额减去管理费用、财务费用后的余额。
利润总额为营业利润加上投资收益、营业外收入减营业外支出后的余额。
利润净额为利润总额减去所得税后的余额。
十、成本的核算
1.成本是公司购进商品的成本。包括直接购进费用、直接人工费用等成本项目。
2.成本的核算按商品品种的分类核算。
直接进货费用按发出移动平均法计价，摊入不同商品购进成本。
直接人工按直接实际消耗人工费用计入成本。
经营费用水电费按电表用量的一定比例分配入不同商品。折旧按固定资产种类分配。物料消耗按折旧比例进行分配。
十一、会计报表
1.会计报表是反映公司财务状况和经营成果的书面文件。
包括：
资产负债表、利润表、现金流量表、附表及会计报表附注和财务情况说明书。
2.会计报表是登记完整、核对无误的账簿记录和其他资料编制的，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。
十二、附则
1.公司会计制度随国家会计法规制度修改和公司实际情况需要进行修改。
2.公司会计制度自核算之日起施行。
财务管理制度
为加强财务管理，适应激烈市场竞争要求，提高企业效益，实现企业上新台阶，根据有关会计法规和本公司实际，特制定如下制度：
一、总原则
1.公司各员工必须尊纪守法从公司整体利益出发，相互协作。
2.公司各生产经营部门必须相互衔接，各负其责。
3.必须做到钱账分管，账物分管，手续齐全。
4.经手每项业务必须签字，“签字”就是牵制。
二、商品采购制度
1.商品库存既保证经营需要，又无积压，采购费用小。
2.每次采购必先由仓库向采购部门申请。