三、会计人员审核费用规范
表5．1．11
会计凭证
审核凭证
审核方法及说明
外来凭证
1．营利事业、统一发票
2．营利事业收据
3．私人收据
1．原始凭证：
(1)审核发票所载名称是否为本公司，并盖有“统一发票专
用章”。
(2)审核发票专用章是否书有发票者全衔、住址、营利事业
统一编号。
(3)审核“日期”是否为收料日或费用发生日期，是否为跨年
度使用。
(4)审核“摘要”栏所列品名与请购单所列品名是否相同，若
为一般费用，内容与费用性质是否相同；若为商品代号，
应经清款部门翻译为一般中文名称。
(5)审核数量x单价是否等于总价，并需与中文大写金额相
符。
会计科目
审核凭证
审核方法及说明
(6)如果总价金额与中文大写不相同时，除“实付金额”外，
应以中文大写为准。
(7)审核营业加值税的计算是否正确。
(8)审核商号收据是否有加盖“销货商号章”，并注明商号全
衔、地址及营利事业统一编号。
(9)审核个人收据是否详填出据人姓名、户籍地址、身份证
统一编号，并加盖私章。并予办理扣缴。
(10)审核单据内容若有更改或名称更正，应加盖原商号或
立据人章。
2．付款凭证应具备要件：
(1)统一发票：