母子公司管控体系制度汇编之
浙江天能集团公司
财务审计管理
母子公司管控重大权责汇总表
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说明
注解含义：
○——代表经办或主办提出，指该事项应由该层人员负责办理或提出；
△——代表复核或核转相关部门进行审核；
▲——代表由该层人员进行审批；
※——代表执行，指该事项由该层人员付诸实施。
资金审批权限表
第一条、分公司预算内资金支出的审批权限
工作事项
使用部门
业务单元总经理
集团财务审计中心
集团总裁
集团董事会
固定资产购置
________元以下
提出①
审批②
____-____万元
提出①
审核②
审核③
审批④
________万元以上
提出①
审核②
审核③
审核④
审批⑤
货款支付
________万元以下
提出①
审批②
____-____万元
提出①
审核②
审核③
审批④
________万元以上
提出①
审核②
审核③
审核④
审批⑤
办公费
提出①
审批②
招待费
提出①
审批②
差旅费
提出①
审批②
培训费
提出①
审批②
通讯费
提出①
审批②
宣传广告费用
_______万元以下
提出①
审批②
____-____万元
提出①
审核②
审核③
审批④
_______万元以上
提出①
审核②
审核③
审核④
审批⑤
利息支出
提出①
审核②
审核③
审批④
工资、奖金、福利
提出①
审核②
审核③
审批④
对外捐款赞助
提出①
审核②
审核③
审核④
审批⑤
对外单位或私人借款
提出①
审核②
审核③
审核④
审批⑤
第二条、子公司（事业部）预算内资金支出的审批权限
工作事项
使用部门
部门负责人
子公司（事业部）
总经理
集团总裁
集团董事会
固定资产购置
____元以下
提出①
审核②
审批③
____-___万元
提出①
审核②
审核③
审批④
____万元以上
提出①
审核②
审核③
审核④
审批⑤
货款支付
____万元以下
提出①
审核②
审批③
____-___万元
提出①
审核②
审核③
审批④
____万元以上
提出①
审核②
审核③
审核④
审批⑤
办公费
提出①
审核②
审批③
招待费
提出①
审核②
审批③
差旅费
提出①
审核②
审批③
培训费
提出①
审核②
审批③
通讯费
提出①
审核②
审批③
宣传广告费用
____万元以下
审核②
审核②
审批③
____-____万元
提出①
审核②
审核③
审批④
_______万元以上
提出①
审核②
审核③
审核④
审批⑤
利息支出
提出①
审核②
审核③
审批④
工资、奖金、福利
提出①
审核②
审核③
审批④
对外捐款赞助
提出①
审核②
审核③
审核④
审批⑤
对外单位或私人借款
提出①
审核②
审核③
审核④
审批⑤
第三条、集团职能部门（中心）预算内资金审批权限
工作事项
使用部门
职能中心总经理
主管副总裁
总裁
董事会
固定资产购置
________元以下
提出①
审核②
审批③
____-____万元
提出①
审核②
审核③
审批④
________万元以上
提出①
审核②
审核③
审核④
审批⑤
办公费
提出①
审核②
审批③
招待费
提出①
审核②
审批③
差旅费
提出①
审核②
审批③
培训费
提出①
审核②
审批③
通讯费
提出①
审核②
审批③
宣传广告费用
_______元以下
提出①
审核②
审批③
____-____万元
提出①
审核②
审核③
审批④
_______万元以上
提出①
审核②
审核③
审核④
审批⑤
工资、奖金、福利
提出①
审核②
审核③
审批④
对外捐款赞助
提出①
审核②
审核③
审核④
审批⑤
对外单位或私人借款
提出①
审核②
审核③
审核④
审批⑤
第四条、预算外资金审批程序
工作事项
使用部门
部门/业务单元负责人
主管副总裁/财务审计中心
总裁
董事会
财务审计中心负责人
股份公司预算外资金审批
提出①
审核②
审核③
审批④
重大支出审批
核准
事业部、子公司和分公司预算外资金审批
提出①
审核②
审核③
审批④
重大支出审批
核准
财务预算权责划分表
第一条、财务预算各部门共同事项权责划分
事项
董事会
总裁
财务审计中心总监
各业务单元总经理
各业务单元财务部经理
部门主管
备注
一
财务预算的编制预算任务的下达与接受
○
※
※
※
预算主要任务目标由总裁组织财务审计中心、战略投资中心等讨论决定下属单位部门各项预算的编制
○
※
包括销售（营业）收入、费用预算（销售部门）；生产成本预算（成本管理部门）等部门预算的汇总、平衡
▲
※
○
依据既定的经营目标进行，在此基础上制定母公司的总预算预算草案的编制
○
※
※
财务审计中心需制定管理费用预算；财务费用预算；现金收支预算；事业部/子公司预计损益表和预计资产负债表；资本支出预算预算草案汇总、平衡
▲
※
○年度财务总预算编制
▲
△
※
包括现金预算；预算损益表；预计资产负债表；管理费用预算；资产性支出预算；母公司现金预算
二
预算计划执行预算目标的下达
○
※
公司文件的形式下达预算计划的执行
○
※
※
第二条、集团公司财务审计中心部门权责划分
事项
董事会
总裁
财务审计中心总监
各业务单元总经理
各业务单元财务部经理
部门主管
备注总控各项财务指标
○
※监督经营目标执行进度
○
※督促收入、货款入帐
○
※
※分析财务预算执行中的问题，提出建议，向上级汇报
△
○组织召开预算执行专题会议
○
※
第三条、事业部/子公司、分公司财务部部门权责划分
事项
董事会
总裁
财务审计中心总监
事业部/子公司总经理
事业部/子公司财务部经理
部门主管
备注汇报预算指标执行情况
※
○
※
○通报预算指标执行情况
○
※
审计管
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