锦纶子集团
财务会计报告管理制度
目录
总则 1
一、财务会计报告内容 1
二、财务会计报告报送时间 2
三、财务会计报告的报送要求 2
四、财务会计报告的考核办法 3
五、附则 3
总则
第一条为加快会计信息的反馈速度，加强会计信息的披露管理，以及便于子集团财务部分析基层企业的财务数据，根据子集团的实际情况，特制定本规定。
第二条子集团财务会计报告管理由子集团财务部负责。子集团财务部对日常财务会计报告管理进行监控并负责对本制度进行解释。
第三条本制度适用于锦纶子集团及所属各子公司和独立核算单位。
一、财务会计报告内容
第四条财务会计报告的内容包括会计报表及附表，管理报表及财务分析两大类。
第五条会计报表及附表包括：
资产负债表（月报）
利润表（月报）
现金流量表（月报）
利润分配表（年报）
所有者权益（或股东权益）增减变动表（年报）
投资及内部往来明细表（月报）
主要存货收、发、存明细表（月报）
管理费用、销售费用明细表（月报）
销售收入明细表（月报）
短期借款、长期借款、应付票据情况表（月报）
应收帐款账龄分析表（季报）
计提资产减值准备明细表（季报）
第六条管理报表及财务分析包括：
资金日报表（日报）
销售日报表（日报）
主要产品采、销、存报表（月报）
成本分析报表（月报）
财务分析报告（月报）
二、财务会计报告报送时间
第七条各单位会计报表必须于每月3日前报送子集团财务部。
第八条各单位附表必须于每月7日前报送子集团财务部。
第九条各单位的管理报表日报必须于次日报送子集团财务部。
第十条各单位管理报表及财务分析月报必须于每月7日前报送子集团财务部。
三、财务会计报告的报送要求
第十一条会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字应当相互一致，会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接，如遇有追溯调整，应加以说明。
第十二条基本会计报表各数据的填写，要严格按照会计制度的要求进行填写，往来科目应重分类的按要求进行重分类，待摊费用、预提费用出现红字的，应对应调整，长期债券投资，长期借款如有一年内到期的，应进行相应的调整，工程用物资和生产用物资要进行正确分类等。
第十三条会计报表表样由子集团统一制定，各单位按下发的表样格式顺序填写，各单位根据实际情况增加的明细项目，可在统一序号后增加填写。
第十四条财务会计报表统一用A4纸型上报。
第十五条财务报表封面要填写齐全，并加盖公章，单位负责人、财务机构负责人、制表人要签名或盖章。
第十六条各单位的会计报表主要由各单位的财务主管人员负责，子集团会计报表，由财务部经理把关签发。
四、财务会计报告的考核办法
第十七条每月上报的财务会计报告必须完整，对上报的财务会计报告每少一份，对报表编制人罚款（）元，对该单位财务主管人处罚（）元。
第十八条每月的财务会计报告必须按时上报，每迟报一天，处罚该单位财务主管人（）元。
第十九条会计报告附注明显不完整，敷衍了事，处罚该单位财务主管人（）元。
第二十条财务分析不完整，不透彻，没把企业存在的问题及时反馈上来，处罚该单位财务主管人（）元。
第二十一条子集团财务部审核上报的财务会计报告时，发现表间数据关系，表内数据关系不衔接，表内数据错填，漏填（包括会计报表封面），每发现一处处罚填写人员（）元，处罚该单位财务主管人（）元。
第二十二条各基本会计报表、附表内的数据要和总账、明细账相符，如子集团审计人员发现基层企业瞒报、虚报财务数据，影响子集团财务数据分析，未造成严重后果的，处罚该单位财务主管人（）元。给子集团决策造成严重后果的，该单位财务主管人降级、降职使用。
第二十三条对财务会计报告做出突出贡献的单位，年底子集团进行评比，给予奖励。
五、附则
第二十四条本制度从颁布之日起执行。
第二十五条本制度考核人员由子集团财务部报表审核人员、各单位财务主管人、子集团财务部经理组成。
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