中文摘要
内部控制在企业实现经营目标过程中，在确保财务信息可靠性、保证企业
依法合规经营方面发挥着日益重要的作用。持续优化企业内部控制体系，无疑
是切实发挥内部控制作用，保障企业依法合规稳健经营的重中之重。
2012年以来，国网兰州供电公司在国家电网公司推行“三集五大”体系建
设，企业组织机构扁平化的大背景下，按照国家电网公司统推的内部控制建设
方案实现了内控的统一设计、全面覆盖，也在内部控制具体评价规范、流程规
范及信息沟通等方面力求做到内部控制与经营业务的有效融合。
笔者参与了该公司内控建设相关培训、内部控制数据清理、业务流程框架
梳理、内控环境管理文档成型等一系列工作，亲历了该公司内部控制的构建与
优化历程。如何在新组织结构、新业务体系搭建成型之后，使各流程顺畅、有
效的运行，是该公司内控建设过程中面临的实际问题。在实际运行过程中，具
体管理规范与内控体系要求，或者说专业管理与体系设计之间还存在差异。一
方面公司实际管理手段、相关管理制度与内控要求存在差异，影响内控体系在
实际工作中的效率；另一方面内控体系与业务融合不够，造成内控体系与实际
业务，特别是与业务处理的具体内容不相融合的现象。
为此，本文将国网兰州供电公司内部控制优化作为研究课题，在研习内部
控制理论沿革的基础上，旨在通过对内控建设过程中存在的问题追本溯源，反
思内控体系建设与执行中有待提高的方面，提出内部控制优化策略，尝试建立
内部控制评估机制，制订风险应对优化方案，以期进一步完善内部控制的长效
机制，推动内部控制与企业生产经营活动的高度融合，切实发挥内部控制的作
用，真正实现内部控制的管理目标。本文对地市供电企业内部控制建设具有借
鉴作用。
关键词：供电公司；内部控制；风险管理
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