机密
天津泰丰工业园投资（集团）有限公司
会计核算管理制度
目录
第一章总则 1
第二章财务工作基础 3
第三章会计政策与会计估计 5
第四章资金筹集 7
第五章存货 9
第六章固定资产 11
第七章在建工程 13
第八章无形资产和递延资产 15
第九章对外投资 16
第十章成本费用管理 18
第十一章销售收入 20
第十二章所得税 22
第十三章利润及利润分配 25
第十四章会计核算程序和方法 27
第十五章会计核算制度和纪律 34
第十六章会计监督 35
第十七章会计报告制度 37
第十八章财务分析制度 40
第十九章会计工作交接 43
第二十章会计档案管理 45
第二十一章附则 50
总则
为了制度集团公司会计核算，加强会计基础工作，提高会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《企业会计规范》的有关规定，结合行业会计核算特点，特制定本制度。
资金财务部是负责集团公司会计核算，其职责是：
负责审核原始凭证的真实性、合规性、完整性，并根据原始凭证编制记帐凭证；
负责登记各种明细账的记账工作；
负责科目汇总，进行试算平衡，登记总账，并与明细帐、日记帐核对，确保账账相符；
负责集团公司成本核算，并对成本控制提出建议；
负责保管会计档案，按要求办理会计档案的借阅、归还登记，对过期档案按规定销毁登记；
负责建立和维护固定资产台账，定期进行固定资产清查，及时对新增、已报废、需调拨的固定资产做账务处理。
本制度适用于集团公司和所属子公司。
财务工作基础
总经理对集团公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
会计核算应当以公司持续、正常的生产经营活动为前提。
会计记录所使用文字是中文。一切自制凭证、帐薄、报表均应用中文书写。
以人民币为记账本位币，有外币收支业务的，应将外币按规定的汇率折合成人民币记账，同时以外币作相应的辅助记录。会计报表一律以人民币编制，人民币以“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。
财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。
记账方法采用借贷记账方法。
会计核算应当遵循以下原则：
会计核算应当以公司实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。
提供的会计信息应当能够反映财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。
会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变更，应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。
会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。
会计核算应当及时进行，不得提前或延后。
会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。
会计核算应当以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。
在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。
。。。。。。以下略