摘要
完善企业内部控制是现代企业经营降低企业经营风险的一项重要内容。SD
公司是我国北方地区再生聚酯瓶片、再生涤纶纤维生产研发领域的一流企业，在
中国再生资源综合利用黄金发展的10年中快速崛起，同时在高速发展中也遇到
的诸多的现实问题，如集团的管控架构复杂冗长，管理效率有待加强，与国内外
一些知名的再生资源综合利用企业在企业内控管理上仍有差距，阻碍了SD公司
下一步国际化发展的步伐。受SD公司钱总委托对SD公司内部控制情况进行调
查诊断，找出公司内部控制方面存在的问题，以及应该如何改进。
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部
控制审计指引》以及《企业内部控制评价指引》的要求，于2015年9月6日至
11月12日运用观察、访谈、文件检查及研讨会等方法，在SD公司实地考察，
并与公司高层互动分析，对SD公司在发展战略、风险评估、控制活动、信息与
管理及内部监督等方面的制度及执行方面的问题进行了诊断评价。
通过诊断得出结论：SD公司在各个方面均存在一些轻重不一的问题，如质
量管理和奖惩机制不完善、售后服务流程不明确、合同审批和管理不规范、内部
审计工作未能有效开展等，文章最后根据诊断结果提出了SD公司的内部控制些
许改善建议。
关键词：SD公司；内部控制；诊断；评价
。。。。。。以下略