总参谋部第六十研究所预算大纲编制书 请大家根据自己的理解回答：什么是预算大纲？ 问题一 预算大纲是公司计划期经营目标以及重大经营策略的规划和控制目标，它以财务目标和非财务目标两种形式表现，并分解到相应的责任部门 预算大纲是公司编制详细的经营计划和财务预算的指针 作用 预算大纲应由所高层管理者团队共同制定 预算大纲确定后，公司经营管理层将组织职能部门根据预算大纲的要求来共同编制公司以及部门的工作计划和财务预算 依据历史依据或零基预算原则进行编制 编制方式 主要特征： 目标的集合 提纲建领的样式 功能分解清晰、目标明确 分解到部门 预算大纲的结构 预算大纲 财务目标 非财务目标 收入目标 成本目标 费用目标 税收目标 利润目标 市场目标 服务目标 人才目标 开发目标 讨论一 六十所2002年有哪些非财务目标需要达成呢？ 渠道网络 客户开发 重点客户服务 客户结构 客户响应 员工结构 培训计划 员工流动 经营管理目标的分解一：非财务目标提示 设备管理、行政后勤等 质量体系 质量标准 研究领域 产品开发 研发标准化 研发成本改善 按产品、区域 按产品、区域 体系的选择、体系的覆盖面、时间要求 …… 讨论二 这些非财务目标又将有哪些部门来承担呢？ 渠道网络 客户开发 重点客户服务 客户结构 客户响应 员工结构 人均培训时间 员工流动 质量体系 质量标准 研究领域 产品开发 研发标准化 研发成本改善 --营销部--市场信息中心、销售处 --营销部--市场信息中心 --技质处—事业部 --技质处—事业部 --营销部--销售处—客户服务中心 --营销部--销售处—客户服务中心 --营销部--销售处 --营销部—客户服务中心—事业部 提示： --人力资源处 --人力资源处 --事业部—科研处 --事业部—科研处 --事业部—科研处—技质处 --事业部—科研处 --人力资源处 讨论三 在前面讨论的基础上，六十所2002年有哪些财务目标需要达成呢？ 无人机产品收入 训练系统产品收入 工程服务收入C 其他收入D 原材料 直接人工 折旧 制造管理费 净资产回报率 利润 其他收入目标 研发成本目标 制造成本目标 营销费用目标 管理费用目标 财务费用目标 流转税目标 其他税赋目标 预算大纲的分解二：财务目标提示 销售额 讨论四 这些财务目标又怎样分解到各个部门呢？