建立集中、稳健、高可控集团财务管理体系报告 朴智管理咨询公司 朴智理念－朴智理解 财务 管理 企业战略制定的依据； 企业战略实施的有效保障和工具； 保障企业经济活动各环节高效运行的必要手段； 企业管理者制定经营决策的重要支持。 加强权限管理 防范道德风险 加强审计监督 防范财务风险 建立集中、稳健、高可控的集团财务管理体系 全面预算管理 确保目标达成 财务集中管理 有效分配资源 管理 体系 财务集中管理 资金集中管理 投资集中管理 财务集中管理 资金集中管理－原则 资金专管专控 统一管理资金 资金预算制度 统一调配资金 资金计划管理 合理使用资金 资金集中管理－管理办法 严格预算管理 各部门原则上不允 许使用预算外资金 按计划使用 资金使用必须申 报资金使用计划 现金使用预约 一次使用现金在规定 范围内必须提前预约 资金统一管理 公司财务部为企业 资金统一管理部门 资金管理 财务部 资金集中管理－资金管理关系 主管副总裁 资金预算审批 资金计划审批 筹资方案审批 资金使用部门 编制资金计划 资金合理使用 资金计划执行 资金计划审核 制定筹资方案 资金统一调配 全面预算管理 全面预算－全面预算管理目标 2003～2004年 2005年 2006年 全面预算－全面预算范围 资产购置预算 费用预算 成本预算 项目预算 预计损益表 货币资金预算 全面预算 资产购置预算 费用预算 成本预算 全面预算－全面预算编制顺序 项目预算 预计损益表 货币资金预算 全面预算编制 全面预算－全面预算编制范围 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 全面预算－全面预算编制原则 做多少事 花多少钱 方法科学 计算准确 项目细化 全面预算－资产购置预算 资产购置预算要根据年度部门工作计划和经营指标，确定完成年度工作必须需要什么资产，再制定详细的年度资产购置预算； 资产预算单价以同期市场价格编制； 资产购置预算直接影响各部门以及整个公司的年度费用预算，也就是资产购置预算越多，年度折旧费用越多。 全面预算－费用预算 统一费用项目明细及预算编制方法，将费用项目细化； 根据具体费用的实际情况，确定预算编制最小单位，再逐级汇总； 专项费用预算由指定部门负责编制； 工薪、体检、工作餐等通用费用预算标准，由指定部门负责提供； 建立健全费用分摊机制。 全面预算－成本预算、预计损益表 资产购置预算、费用预算完成后，再根据年度利润指标、各种税率、预计营业外收支、预计投资收益、其他业务利润等，采用倒推损益表法，计算编制利润总额、营业利润、主营业务利润； 成本预算依据平均毛利率和主营业务利润计算编制； 最后计算编制预计收入。 全面预算－项目预算 应用方案业务由于其特殊性，年初不能准确编制出全年损益预算，为确保项目的盈利及预算监控到位，应于项目立项时编制项目预算； 项目预算的编制主体为各项目组； 项目预算主要包括资产购置预算、成本费用预算、项目损益预算，编制方法同前面的资产购置预算、成本预算、费用预算、预计损益表。 全面预算－全面预算监控 全面 预算 财务内控体系 财务内控体系 成本控制 内部审计 权责管理 风险管理 财务内控体系 成本控制 内部审计 权责管理 风险管理 √ 权责管理－原则 权责管理－目的 给予各级业务群、平台、职能部门充分的财务支配权； 明确权责、防范风险，提高审批效率； 促使公司各级管理人员很好履行财务审批职责，对所审批的财务事项负责； 财务报销岗位能够有据可依，使公司员工明确各项财务事项的审批流程。 权责管理－财务审批次序 业务经办人 业务审核人 专业审核人 业务审批人 最终复核人 权责管理－业务经办人 权责管理－业务审核人 权责管理－业务审批人 权责管理－专业审核人 权责管理－最终复核人 权责管理 权责管理－相关配套制度 财务签字权 限管理规定 财务签字授 权管理规定 财务内部控 制管理办法 财务内控体系 成本控制 内部审计 权责管理 风险管理 √ 内部审计－原则 客观 真实 公平 公正 内部审计－价值及目的 监控公司经济业务运行，杜绝经营风险。 监督公司各项财务指标，保障各项财务指标完成。 为公司重大经营决策、资本运作提供佐证及技术支持。 对公司经济活动各环节进行监察，为决策层提供建议。 加强内部监控,规避财务风险 内部审计－范围 内部审计 内部审计－性质转变 事后反映