财务部工作流程讲座 主讲人：刘成 目录 1、财务核算系统流程 2、成本核算流程 3、采购流程及报账流程 4、物资进出库流程 5、仓库盘点流程 6、资金支付流程 7、费用报账流程 8、工资薪金支付流程 9、软件及固定资产购置报账流程 10、其他专项支出报销流程 11、财务报表流程 12、差旅费用报销规定 13、会计核算及科目设置制度 财务核算系统流程 采购报账流程图 采购报账流程说明 1、编制采购计划（物资部制定） 流程: 物资部月初根据月度生产计划填制采购计划表—部门主管审核—主管副总经理审批—总经理审批(或联合审批)。 要求: ⑴采购计划表一式二份,一份本部门留底,一份交财务部汇总编制资金计划表； 2、落实供应商、签订供应合同（物资部制定） ⑴货比三家，质优价廉服务好者优先 ⑵部门主管或主管副总经理主要审核和明确事项：采购数量，复核价格，明确交货时间，结算方式，质量保证，售后服务； ⑶总经理（或联合审批）主要确定事项：采购方式，责任人，结算方式，付款时间，质保金数额等 3、实施采购（物资部制定） 在保证生产要求的前提下，采购成本最低原则 4、需预付款项的按有关程序办理资金申请（物资部） 5、物资验收、入库（财务部） 仓管员现场验收数量，质检部门出具质量检测结果，并按财务规定开具入库单。 6、财务结算（财务部） 结算流程： ①物资部门经办业务人员提交已审批的物资申购单、供应合同、物资发票、运输发票，质检验收签字、物资入库单，付款申请单；②总经理的资金安排批示；③财务负责人原始凭证合理合法性审核，付款数额审核；④出纳员办理付款；⑤会计账务处理。 物资进库流程图 物资进库流程说明 1、收货通知（物资采购部门） 收到货物运到通知，采购部门或采购员第一时间通知财务部仓管员收货、品质部门准备检测、生产部门安排人力卸货。 2、验收（财务部、品质部） 仓管员现场验收主要事项：审查采购计划、送货清单---验收货物数量---品质部门检测---指定堆放区域、位置，指挥生产部门装卸人员---安排卸货 3、码堆、整理（财务部） 4、开具入库单（财务部） 仓管员凭《送货清单》或《采购计划单》验收货物。收货量大于定购量时，仓管要取得物资采购部有权人的书面通知后才能超量收货。 《入库单》一式三份，必须有填单人、送货人、检验人签字生效。《入库单》一份仓库自留，一份交送货人，一份交财务。质检报告物资采购部门、财务部门各留一份备查； 5、现场清理（财务部） 作好标识，搞好卫生 6、登记账卡（财务部） 当日进货要当日登记台账、库存物资卡；每日编制库存物资存量表，于次日上报物资部、市场部、财务部相关人员；月底汇总货物进出库数量明细表及盘存表。 货物出库流程图 货物出库流程说明 1、发货申请或领料申请（市场部、生产部） 发货人或领料人填制申请单，经部门主管领导批准后方可到仓库请求发货。①生产用原材料、生产维修材料的领用先填制《领料单》，并填好请领品种、数量，经生产部主管领导审批后到仓库领用；②产成品发货必须由市场部提交附有发货清单的《发货申请单》，经市场部、财务部领导签批后，仓库方可组织发货。 2、《领料单》必须经领料相关部门主管、经手人、填单人签字后生效。 3、仓管现场发货（财务部、生产部、市场部） 审查《发货申请单》或《领料单》---报告库存情况---通知安排装运---监督发货并进行装箱记码---汇总装箱记码数、并与市场部和生产部核对发货总数量。 4、物资出库（财务部） 仓管员凭手续齐全的《出库单》或《领料单》，发出物资方可出库门，手续不全而发货出库，仓管员承担全部责任。 5、物资出门（财务部、市场部） 外发货物凭《出门单》方可放行，《出门单》须经申请部门主管、财务部领导签字生效。 6、现场清理（财务部） 保持库房和功能区域整洁。 7、登记账卡（财务部） 当日进货要当日登记台账、库存物资卡；每日编制库存物资存量表，于次日上报物资部、市场部、财务部相关人员；月底汇总货物进出库数量明细表及盘存表。 仓库盘点流程图 仓库盘点制度 1、盘点准备 盘点前，库管员必须将所有账卡全部登记完毕，对库房货物进行码堆整理 2、盘点进行 财务部派专人组织仓管进行实地盘点，并登记《盘点记录表》。 3、盘点后期工作 库管员汇总整理《盘点记录表》，并出具《盘盈报告表》和《盘亏报告表》。然后查找盘盈盘亏的原因，并将《库存盘点汇总表》和差异原因查找报告交财务主管复核，上交总经理审批后，财务部根据审批结果调整库存帐。 4、盘点其他规定 盘点工作规定每月进行一次，时间为月末最后2天。②头天上午完成初盘和复盘工作，下午进行抽盘工作。③参加盘点工作的人员必须认真负责，货品磅码、单位必须规范统一；名称、货号、规格必须明确；数量一定是实物数量，真实准确；绝对不允许重盘和漏盘。④由于人为过失造成盘点数据不真实，责任人要负过失责任。对于盘点结果，发现属于实物责任人不按货品要求收发及保管财物造成损失，实物责任人要承担经济赔偿责任。 5、生产部在产品月末盘点工作可比照此规定进行。