文本描述
财务篇 武汉锅炉股份有限公司管理诊断 朴智管理咨询公司——杜金志一、财务职能 二、财务内控体系 三、财务信息管理 四、问题总汇 五、解决思路 议题目前财务职能划分 财务部 企业管理处 财务资金、成本、费用、损益以及日常核算
公司资金管理、筹资规划
公司财务决算、财务报表编制、财务信息发布
各项税费核算、税务办理
各类财务数据（预算执行数据、成本构成数据等）提供 公司全面预算的制定、编制以及预算执行情况考评
公司成本控制方案制定、目标成本管理以及成本控制情况考评
公司相关财务制度制定
公司各项财务指标制定、财务决策支持 目前武汉锅炉股份有限公司财务管理
职能在财务部、企业管理处分别行使财务职能划分导致的问题 财务部职能缺失，财务管理职能得不到有效发挥
由于职能划分的分散，增加了沟通成本，存在财务管理不到位的风险 财务部职能如何定位？
加强管理职能还是强化服务职能？ 困惑 财务部职能思考 主要问题 目前武汉锅炉股份有限公司财务管理职能主要在企业管理处，财务部只行使资金管理等少量管理职能，更多的是服务职能，根本没有起到财务部应有的作用。距上市公司财务管理要求还存在一定的差距。分散财务管理职能现状，必定加大管理成本 管理成本不断加大，资源浪费，剥蚀企业利润！财务部与企业管理处之间存在沟通障碍 执行企业管理处制定的各项财务制度，行使专业财务监督、财务控制
按企业管理处制定的预算、成本控制提供各类执行数据，行使财务服务，提供财务决算报告 制定各类公司财务制度、政策、管理流程
制定全面预算、成本控制等财务内控体系
行使财务监督、控制职能
行使财务考核职能
为决策层提供财务信息支持 企业管理处并非专业财务部门，行使很具体的财务管理职能，财务部是财务专业部门，行使具体财务服务职能，两个部门之间必然频繁沟通，增大了沟通成本！财务部更多的行使服务职能，弱化了管理职能 输出服务 输出管理 由于武汉锅炉有限公司现在财务职能的划分导致财务管理职能大都在企业管理处行使，财务部更多的是行使服务职能，财务部成了彻底的服务部门，难以发挥财务管理和监督职能。财务部职能缺失导致财务管理不能有效发挥 目前财务部更多的是被动行使财务核算、财务信息提供的服务职能，主要表现在日常核算、报销、为企业管理处提供数据方面。由于财务政策制定、全面预算管理、成本控制等财务管理工作职能不在财务部，必然工作处于被动状态，缺乏财务部应具备的财务监控、财务管理职能。由于财务部日常还要监督财务各项支出、监督财务制度执行情况，以及监督各类财务指标执行情况，与企业管理处的职能存在一定的重复和交叉，加之弱化了财务部的管理职能，存在公司财务管理职能内耗的现象，在一定程度上存在监督不够紧密的现象。 由于财务部缺失相应财务管理、监控职能，导致财务管理职能不能有效发挥财务部将如何定位？ 构建集中、稳健、高可控财务管理体系 企业财务管理目标 企业财务管理目标确定企业财务部必须在履行日常财务核算、财务监督职能的同时履行相应的财务管理职能，这些管理职能是财务制度建设、财务内控体系建设、财务信息管理等职能。最终构建一套集中、稳健、高可控的财务管理体系。 由于现阶段财务部只行使服务职能，财务部将如何定位？服务？管理？一、财务职能 二、财务内控体系 三、财务信息管理 四、问题总汇 五、解决思路 议题二、财务核算体系 财务内控体系 三、全面预算管理 财务内控管理体系 四、成本控制 五、财务权限管理 六、财务风险控制 七、财务指标考核 一、财务内控存在的问题财务内控体系不健全 财务内控体系不健全，财务风险得不到有效控制！ 财务风险得不到有效控制，存在财务风险失控的可能！ 财务指标考核体系不健全，存在财务管理留有真空的风险！ 武汉锅炉股份有限公司财务内控体系存在以下六个方面的问题 二、财务核算体系 财务内控体系 三、全面预算管理 财务内控管理体系 四、成本控制 五、财务权限管理 六、财务风险控制 七、财务指标考核 一、财务内控存在的问题武锅财务核算体系现状 武汉锅炉股份有限公司财务核算体系不健全，不能满足财务管理的需要。财务科目设置不细致，无法满足管理需要 没有按部门设置费用二级帐 费用科目没有按部门、分厂、责任主体、项目（生产令号）设置二级费用科目，再根据二级科目设置费用明细科目 不能满足按部门、责任主体进行预算管理的需要 没有按产品品种设置二级帐 产品销售收入、成本、制造费用没有按产品品种（生产令号）设置二级帐，再根据二级帐设置明细帐明细帐 不能满足按产品品种进行预算管理的需要 没有按材料品种设置明细帐 没有按原材料、辅助材料、备品备件的品种设置明细帐 不能满足成本明细核算、成本管理的需要 没有按部门设置折旧二级帐 没有按部门、分厂设置折旧二级帐，再根据二级帐设置折旧明细帐 不能满足按部门进行预算管理的需要 科目设置不细致，不能满足全面预算管理、经营分析的需要！
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