关于山西大同大齿集团财务调研报告
根据零部件事业部部领导的安排，由翁总组织经营财务处、规划发展处于2003年3月15日—3月21日对大齿集团与东风变速箱业务整合进行了相关调研工作，现将有关大齿集团财务方面情况汇报如下：
(一)、大齿集团的简要介绍：
山西大同齿轮集团有限责任公司的前身是大同齿轮厂，始建1958年。建厂时为年产万台机床的大同综合机床厂；1964年更名为大同齿轮厂；1977年，国家投资进行了二期扩建；1997年9月26日按照现代企业制度整体改组为有限责任公司；1998年以4836.74万元的生产性资产与太原重机集团公司共同发起设立了太原重工股份有限责任公司，并于当年的9月4日在上交所挂牌上市。其中该公司投入的资产与相应的募集资金形成的资产组建的太原重工股份有限责任公司，大齿集团投入的资产及募集的资金成立太原重工股份有限公司大齿分公司，该分工司由大齿集团自行管理运行（生产、经营、财务、人事等）。分工司的资产及大齿集团投入后剩余的资产均在同一的厂区内，资产以车间来区分，人员、生产、技术研发、采购、销售、财务等均由大齿集团统一管理。
大齿集团位于山西省大同市中心区域，占地面积50万平方米。生产区域内共有9个车间、5个服务性公司，职工2500多人，其中具有中级以上职称的专业技术人员350人。拥有固定资产3.88亿元，资产总值8.25亿元，主要生产设备1100多台。另外在大同市还有2个控股公司。
大齿集团是国家机械行业技术改造重点企业和山西省首批34户优势企业之一，目前主导产品有汽车类、农机类、煤机类三大系列。经过“七五”到“九五”的技术改造，已形成年产重型汽车变速箱10万台，汽车发动机齿轮10万套，大中马力拖拉机前驱动桥1万根，单体液压支柱3万根的生产能力。
1986年10月在东风公司和省政府的支持下，投资近3000万元，使大齿成为东风公司进日产柴EQ-153平头柴油汽车用TMH402变速箱的定点配套厂。1988年原机电部将大齿集团定为大中马力拖拉机前驱动桥的定生产厂。主要为一拖、天拖等主机厂配套。1996年东风公司将大齿定为康明斯发动机齿轮配套生产的企业之一，在此基础上又开发了上柴和大柴的发动机齿轮。至此，大齿成为主要为东风公司生产重型汽车变速箱和发动机齿轮的专业厂。十几年来，大齿在消化吸收引进技术的基础上，大力进行产品开发，使重型汽车变速箱形成了系列产品，并为全国二十多个主机厂配套。
1994年大齿生产的EQ153汽车变速箱总成和康明斯发动机齿轮被中国工业经济协会、中国质量管理协会列入首批推荐产品。1997年12月企业正式通过ISO9002质量体系认证，2001年12月正式通过了QS9000质量体系认证。2001年，汽车发动机齿轮和重型汽车变速箱分别被评为山西省标志性名牌产品和山西省名牌产品，被东风公司评为最佳供应商，并获得全国“重合同、守信用”企业称号。2002年被评为“全国用户满意工程先进单位”。
2001年，大齿又在东风公司的支持下，引进了日产柴MPS62B变速箱制造技术，目前已投入小批量生产，已形成万台生产能力。2002年10月，大齿引进日产柴MPT21B新型多档变速箱的协议在太原签字，计划在2004年的上半年形成5000台的生产能力。
近年来，在东风公司的大力支持下，公司连续多年保持了高速增长，在全省机械行业名列前茅，在全省34户优势企业绩效评价中名列第一。先后被评为省、市文明单位和先进企业，2001年被评为全国机械工业文明单位，2002年荣获全国五一劳动奖状和全国文明单位称号。--摘至该公司的简介
（二）、大齿集团执行的财务政策及财务管理范围、层次。
大齿集团由四块组成：
大齿公司（母体）：公司名称为：山西大同齿轮集团有限责任公司，由投入上市公司后剩余的资产组成，该公司独立核算，是大齿集团的核心组成部分。
太原重工股份有限公司大同齿轮分工司：属于太原重工股份有限公司的分工司，由大齿集团投入到上市的资产，该分公司采取独立核算，是大齿集团比较优良的资产。
大同市齿瑞机械有限责任公司：属于大齿集团的长期投资，大齿集团拥有其90%的股权。
山西大同天城汽车配件有限责任公司：属于大齿集团的长期投资，大齿集团拥有其96。70%的股权。
大齿集团执行的财务政策：
1、本公司执行《企业会计准则》和《工业企业会计制度》。
2、会计期间为公历每年1月1日至12月31日。
3、记账原则和计价基础：以实际成本为记账原则；采用借贷记账法；以人民币为记账本位币；以权责发生制为记账基础。
4、坏账核算方法：采用备抵法，按年末应收账款余额的0.5%计提。
5、合并会计报表及编制基础：根据财政部《合并会计报表暂行规定》及补充规定，以公司本部和对拥有其股权超过50%或虽不超过50%但具有实质控制权的子公司的会计报表等资料为依据，合并各项目数据而成，合并时公司重大的内部交易和资金往来均相互抵消。
6、存货核算方法：存货包括库存原材料、辅助材料、产品配件、低值易耗品等，原材料、辅助材料按计划成本计价，发出时调整为实际成本；在产品按实际成本计价，领用、发出时采用加权平权法；低值易耗品采用一次摊销法。
7、长期投资核算方法：
（1）债券投资采用实际成本法记账，按权责发生制原则计应记利息；
（2）股权投资采用权益法核算，但对不是有重大影响的采用成本法核算。
8、固定资产及折旧方法：
（1）固定资产按实际成本计价。
（2）固定资产折旧采用直线法，预计净残值为3%。
其分类折旧率如下：
固定资产类别使用年限（年）年折旧率（%）
房屋建筑物205
机器设备5—1010—20
（其中：计算机为5年，其余为10年）
运输设备520
9、无形资产及摊销方法：无形资产包括土地使用权，按年限