目录 永泰地产经营计划和预算诊断回顾 经营计划和预算原理 永泰地产经营计划和预算优化方案 永泰地产目前计划完成率偏低 永泰地产2006年10月份工作计划完成情况 未启动项目 13% 正进行项目 33% 已完成项目 54% 资料来源：永泰地产内部资料整理 永泰地产2006年10月份工作计划完成情况显示，无论是北京公司还是项目公司都有大量的项目没有完成。 正略钧策认为永泰地产的计划和预算管理不完善，在计划制定、执行监控及考核评估三个主要环节均存在不足 计划制定 存在问题 执行监控 考核评估 控制过程 财务预算管理 信息管理 核心人员管理 监控手段 目标制定上不科学，缺乏对环境和企业自身资源能力的分析 对计划的执行监控停留在对照、检查的层面上，没有采取有效的监控 对计划未完成未进行相应分析 缺少对于计划和预算执行结果的考核，导致约束力不足 项目计划执行 目录 永泰地产经营计划和预算诊断回顾 经营计划和预算原理 永泰地产经营计划和预算优化方案 经营计划在企业管理控制链中，联络战略目标和预算系统，起着承上启下的作用 预算责任报告系统 战略规划 计划与预算系统 绩效与薪酬系统 企业管理控制链 反馈与控制 预算是货币化的经营计划，它以数字形式反映了企业在未来一年内的所有行动计划及目标值，是企业资源分配和绩效计量的重要工具 计划与预算管理的比较 一个完整的经营计划包括以下的内容 经济、政策、行业、市尝竞争环境及其变化预测，重点在于分析预测变化对本公司经营活动的影响； 年度自身资源状况分析和主营业务所需关键成功因素分析，主要针对业务所需关键成功因素对自身进行衡量和评价。 第一部分： 外部环境和内部资源分析 第二部分： 经营管理方针和目标 第三部分： 经营计划和管理举措 第四部分： 风险、对策和相应支持资源需求分析 经营管理方针是公司进行各项工作的指导原则，是企业实现计划经营目标的保证，主要包括：基本方针、开发方针、销售方针、成本控制方针等； 年度经营管理目标是根据公司经营方针而制定的。年度经营管理目标应该完整、具体，包括对公司经营月、季、半年/全年成果的定量和定性描述。 项目开发计划及举措 销售实现计划及举措 其他业务收入计划及构成 年度成本费用计划及构成 财务收支计划及构成 人力资源计划及举措 管理提升和制度建设计划及举措 其它经营计划及举措 战略风险及对策 市场风险及对策 经营风险及对策 财务风险及对策 人才与组织结构风险及对策 信用风险及对策 需要集团提供的支持和帮助 需要其他资源提供的支持和帮助 系统详细的行动方案是设置合理并具有挑战性的计划目标的必要前提 行动方案的特征/重要性 许多公司不制定详细行动方案的原因 但是若不注重制定详细的行动方案将不能发挥公司的最大潜力 系统具体的行动方案提供了计划和预算执行监控的基础 通过具体的行动方案，从而制定具有挑战性的业务目标 系统的行动方案最大限度地保证了业务目标的可行性，防止业务目标仅仅作为系统性指导 市场变化快，难以制订固定的行动方案 管理人员技能不完善，难以制定有效的行动方案 行动方案的效果难以量化，不能与业务目标有机联系 业务目标的随意性难以真正激励管理人员发挥潜力 经营计划的制定是最好的培训课程，通过质询，高层管理人员帮助下层管理人员逐步提高技能，增进实际业绩 不量化的行动方案难以进行相应合理的资源配置，不能保证现有公司资源最大限度的有效使用 足够细化的行动方案能比较各工作项目结果，帮助管理人员优先排序 经营计划与预算的制定实质是一个自上而下和自下而上质询和调整目标的交互过程 公司决策层 内部资源、 外部环境分析 调配资源 预算监控 预算评价 业务和职能部门 部门相关业务 发展分析 部门 经营计划 部门预算 预算实施 计划/预算制定部门 经营计划 编制预算 动态调控 集团 集团战略调整与年度经营目标确立 目标分解并提出对地产集团的业绩预期 预算考核 质询 调整 调整 质询 调整 质询 计划是一个由制定到执行、分析、调整优化的循环过程，必须通过对计划执行情况的分析及总结，才能不断改善计划管理能力 计划制定 根据公司所处的外部环境、企业内部资源情况及发展战略制定经营计划 计划执行 明确计划责任人，推进计划的执行并对计划执行情况进行监控 计划分析 对计划的执行情况进行分析，寻找计划产生偏差的原因，或可能导致计划无法按期实施的环境因素 调整优化 根据计划分析的结果对计划进行调整优化，保证计划的顺利实施 目录 永泰地产经营计划和预算诊断回顾 经营计划和预算原理 永泰地产经营计划和预算优化方案 公司经营计划/预算管理的组织体系 公司计划领导小组 总经办 财务部门 项目公司/部门 关键职责 确定公司年度经营目标 审批营计划与预算 对于各单位重大经营计划变更予以审核 积极参与经营计划的制订过程，为计划流程的牵头者和组织者 提供分析和技术支持，如基本假设、分析 整合经营计划和财务预算，上报高级管理层 制定经营计划和预算 业绩合同的签订 部门