摘要
本文是作者在对现代企业财务风险与内部审计进行认真细致的资料收集与整理,
围绕现代企业的财务风险,以及其对企业运营与发展的影响,结合最新内部审计研究
理论,从理论联系实际的角度出发,对我国现代企业的内部审计的未来发展方向,其
对财务风险的进一步防范功能进行的分析和研究
本文通过对现代企业的财务风险的类型!产生原因及财务风险对企业运营发展状
况所产生的影响进行系统性分析,细化了现代企业融资!直接与间接投资!营运风险
等方面定义与解释,提出了企业财务风险与内部管理的紧密联系;同时,通过对现代
企业风险防范中存在的问题的概括整理,分析研究了相应的财务风险,并在给合我国
企业的实际情况条件下,对现代财务风险的防范手段做出归纳
同时,本文总结了现代企业内部审计最新理论与发展方向,将内部审计的一般作
用与范围进行分析归纳,详细分析了内部审计对现代企业的融资过程!投资过程!及
企业运营管理过程的直接财务风险防范作用,提出了具体的内部审措施与办法,通过
采用提出问题!分析问题!解决问题的叙述方式来阐述内部审计的风险防范功能
最后,作者对我国现代企业的内部审计功能与方法提出了发展的建议与方向,以
期为未来的理论研究与实践提供一定的参考
关键词:内部审计财务风险防范
第一章导论
本章作为全文的引子,概述本文的研究背景!基本研究思路!方法和结构安排,
对后文的理论叙述和应用分析提供了背景和参考
论文的研究背景及意义
企业的发展历程表明,无论是在市场经济体制比较完善的西方发达国家,还是在
市场经济体制还不健全的中国,都存在为数众多的企业因各种原因面临破产!倒闭的
厄运尤其那些经营不当而导致的衰败和破产,甚至酿成严重的社会问题因此,人
们日益关注发展企业状况的监督和审计从监管的角度上看,国外特别是发达国家的
审计发展已达到相当高的水平,其企业内外部的审计及相应的法律法规都已相当健
全,但也还是出现了各大舞弊案5我如何弄跨巴林银行6的作者尼克#李森在短短
三年时间内,其将错误账户由最初的20,00英镑转变为14个亿英镑的损失,即使银
行最尊贵的客户一一英女王伊利莎白一年4,00万英镑的存款相形之下也只足杯水车
薪,1门致使世界上成立最早之一的!有着23年历史的商业银行一一巴林银行L贞刻]l.倒
闭2002年,美国世通公司内部审计人员库柏(Cynthia.Cooper)女士在例行,l}犷乙十
时从一张支票中发现公司高层利用会计处理方法虚增利润并予以揭露,但此时公司的
持续经营已面临严峻的挑战这些例子枚不胜举,国际企业巨擎安然公司的舞弊案!
施乐等世界级大公司在短期内都相继爆发财务丑闻(称为/安然现象0),随着个球
各大公司造假事件的频繁出现,内部审计越来越引起世界各国的关注与重视
对于我国,真正的内部审计起步晚,发展不完全,大多企业至今仍不具备完招的
内部审计制度近来也出现一些上市公司弊案,如银广夏!蓝田股份!郑百文等#系
列证券市场上特大丑闻的揭露,除了企业自身内部管理及审计的责任外,包括出具审
计报告并负有连带重要监管责任的会计师事务所在业界和投资者心目中的公信度降
到有史以来的最低点数家上市公司从沦为ST!PT行列直到退市,甚至濒临破产边
缘再如近期的南方保健欺骗审计案等等,都说明了在我国企业中建立建全内部审计