摘要
本文以商业银行内部控制理论为指导，以A银行为研究对象，在介绍了A
银行内部控制建设现状的基础上，分析了A银行在内部控制建设中存在的问题，
并借鉴国内外关于商业银行内部控制的研究成果和商业银行内部控制建设的实
践经验，结合A银行的实际，就如何加强A银行内部控制建设提出了对策建议。
本文认为，A银行在内部控制环境、风险识别和评估、内部控制活动、信息交流
与反愧监督评价与纠正等方面一直在不断努力和强化，在内部控制建设中取
得了较大的进展，基本建立了与该银行发展战略、经营规模、业务特点等相适
应的内部控制体系和内部控制机制，为A银行的稳健经营和持续发展，奠定了
坚实的基矗然而，根据内部控制理论的要求，以及国内商业银行发展面临的
趋势和竞争环境，与国内外先进的商业银行相比较，A银行在内部控制所涉及的
各要素建设中，都还存在一定的缺陷。针对这些缺陷，本文根据内部控制理论
的要求和国内商业银行面临的发展趋势和竞争环境，提出了要着力建设良好的
内部控制环境、提高风险识别与评估能力、进一步完善内部控制活动措施、进
一步理顺信息交流与沟通渠道、强化内部控制的监督、评价与问责等相应的对
策措施。
关键词:A银行；内部控制；商业银行
第1章导论
1.1选题背景和研究意义
1.1.1选题背景
商业银行作为经营货币的特殊企业，具有与生俱来的高风险特征。由于商
业银行与整个社会经济生活的紧密联系，在国民经济中具有特殊的地位和作用，
因此，商业银行的风险具有高度的外部性与危害性，商业银行的安全与稳健经
营不仅关系商业银行自身的安全和发展，并且直接影响到一个国家金融体系的
安全、国民经济的健康发展和社会的稳定。因此，加强对商业银行的内部控制
和外部监管，及时有效地应对和控制各种风险，保障商业银行的稳健经营和健
康发展，一直是政府部门、银行界和理论界乃至平民百姓关注的问题。从防范
和控制商业银行风险的角度讲，银行监管部门的监管、存款保险制度、社会监
督、行业自律都是有效的手段，但上述外部因素作用的有效发挥，都必须依赖
于商业银行自身的内部控制。只有加强商业银行自身的内部控制，才是防范商
业银行风险的基矗
但是，自20世纪80年代以来，随着经济全球化、金融自由化的推进，各
种新技术的开发和运用，金融创新的不断发展，商业银行在获得迅速发展的同
时，面临的风险也日益加大，并呈现出多样化、复杂化、扩散性强的特点，各
种银行风险和危机事件频繁发生。自上世纪80年代以来，有130多个国家发生
了严重的银行业危机，几乎占国际货币基金组织成员国的四分之三。其中澳大
利亚国民银行、法国兴业银行、英国巴林银行、联合爱尔兰银行、日本住友银
行、日本大和银行、国民西敏寺银行等都发生过灾难性的金融风险案件。尽管
造成这些风险案件和银行危机的原因非常复杂，不过，根据巴塞尔委员会对这
些风险案件的研究，发现这些商业银行出现的各种问题，都与它们内部控制的
失效具有密切关系。这说明商业银行在内部控制上仍然存在着各种各样的疏漏
和缺陷。因此，加强商业银行的内部控制，仍然是理论界和实际工作部门必须
持续关注的重大课题。
改革开放以来，随着我国金融体制和国有商业银行改革的不断深入，我国
商业银行得到了迅速的发展。但是，我国目前仍然处在从计划经济向市场经济