文本描述
摘要
内部控制,是指一个单位为了实现其经营目标,保护资产的安全完整,保证会计
信息资料的正确可靠,确保经营方针的贯彻执行,保证经营活动的经济性、效率性和
效果性而在单位内部釆取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段
与措施的总称,应用于会计领域最广泛的制度。其伴随社会经济的发展而产生,它贯
穿于企业经营管理的各个环节当中,是一项十分复杂、繁琐的系统工程,也是现今企
业所关注的一项非常重要的内容。
现如今,事业单位的作用在现代社会中不容小觑,它承担着为国家教育、卫生、
科学和社会文化等社会性服务的责任。事业单位内部控制的构建和健全,是关系到事
业单位健康发展运行的基石。为了进一步提高行政事业单位内部管理水平,规范内部
控制,加强廉政风险防控机制建设,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和
国预算法》等法律法规和相关规定,财政部于2012年12月29日制定了《行政事业
单位内部控制规范(试行)》,自2014年1月1日起施行。随着国家经济快速发展,
我国逐渐加强了对教育尤其是高等教育的重视,提出了科教兴国等一系列方针政策。
我国的高校进入了快速发展的模式,学校规模不断扩大,招生规模快速增长。与此同
时,这既给高校带来了机遇,同时也带来了挑战。在发展过程中,高校逐渐暴露出一
些财务或者管理上的问题。但由于髙校长期以来以科研和教学为中心,对经济活动的
内部控制不够重视,内部控制建设不能与快速发展相适应,因此迫切需要加强高校内
部控制建设。
本文主要以高校为研究对象,在高校的内部控制中具体应用财政部于2012年11
月29日颁布的《行政事业单位内部控制规范(试行)》并结合相关的法律法规,从内部
控制的基本理论与制度背景入手,借鉴已有文献研究成果,分析高校内部控制的目标、
原则和特点,运用规范研究和案例相结合的方法,以内部会计控制相关理论为基础,
在新的事业单位内部控制规范的引导下,以A髙校为例,对该校内部控制现状及存在
问题进行分析,根据该规范的内容,从整体层次和业务
层次对A高校内部控制体系框架进行构建,针对该校内部控制存在的问题,提出改进
的措施。
本文首先是绪论,提出研究背景和意义,说明研究思路和方法。其次是理论基础,
介绍了内部控制的概念、相关理论,以及我国事业单位内部控制规范体系。然后以A
高校为例,对其内部控制的现状进行分析,以《事业单位内部控制规范》为基础构建
内部控制框架体系,提出相应的对策建议。最后,以A高校的实践意义,对其他高校
的内部控制工作提供一定的借鉴意义和应用前景。
关键词:高等学校;内部控制;整体层面;业务层面;体系构建
论文类型:案例分析
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