武汉华滋东江汽车零部件有限公司
财务稽核管理办法
DJFA-05-02
版次：A/0共3页第1页
1总则
1.1制定目的
为加强公司财务会计稽核工作，规范财务会计行为，提高会计核算管理水平，维护公司资金财产安全，特制定本办法。
1.2适用范围
本办法适用于本公司财务会计制度执行情况的稽核管理。
1.3权责单位
1.3.1市场财务中心主任负责本办法编制、修改、废止的起草。
1.3.2标准管理员负责本办法编制、修改、废止的校对。
1.3.3分管市场财务副总经理负责本办法编制、修改、废止的审核。
1.3.4总经理负责本办法编制、修改、废止的核准。
2.稽核职能
2.1岗位设置
2.1.1财务组指定一人兼职负责财务稽核工作，保证公司内部财务稽核工作持续有效开展。
2.1.2财务出纳人员不得兼管财务稽核工作。
2.2稽核人员基本要求
2.2.1业务水平必须符合会计工作要求。
2.2.2认真学习、贯彻、执行《会计法》，严格财经纪律，按财务制度进行稽核。
2.2.3熟练掌握国家财经法律、法规、制度，遵纪守法，廉洁奉公，实事求是，忠于职守。
2.3稽核人员职责
2.3.1依据国家各项方针政策，有关财务法规和财务会计制度、会计核算基本规则以及岗位责任制，对财务部门的会计核算业务进行内部稽核。
2.3.2负责监督会计人员对有关规章制度、法规和岗位责任制及各项操作规程的执行情况，发现问题及时反映。
2.3.3负责对所发生的各项会计业务的真实性、合法性、有效性、准确性进行全面稽核检查。
2.3.4负责对会计账簿、报表以及计算机中储备的各种会计资料、数据及文件的专项稽核工作。
2.3.5稽核各种重要财务印鉴、印章的保管和使用情况。
2.3.6根据稽核工作中掌握的情况，结合有关规章制度，对会计核算中经常出现的问题进行分析研究，提出合理化建议和报告，促进会计核算水平的提高和制度的健全。
2.3.7对稽核工作中发现的重大问题或疑问，要及时查明原因并财务负责人汇报，如遇有重大违规违纪和违法犯罪行为，应立即向公司报告。
2.3.8对稽核工作的有关事项和处理情况作详细记录。
2.3.9稽核人员应对审核签字的经济业务负责。
3.财务稽核要求
3.1日常财务稽核要点
2.4.1会计凭证稽核要点
（1）各类凭证是否符合国家政策和公司内部有关规定，是否真实合法，凭证内容各项要素是否清晰完整。
（2）印鉴及有关印章是否齐全，数字（包括大小写、金额、日期）是否准确有效。
（3）编制的会计凭证是否有合法的原始凭证作附件或有填制依据，已登记入账的记账凭证是否符合规定。
（4）记账凭证是否按规定装订成册，封面内容填写及有关人员签章是否齐全。
2.4.2汇款凭证填制稽核要点
（1）汇款凭证填制和供货合同是否金额相符。
（2）是否有符合规定的合法印鉴。
2.4.3科目日结单和科目余额表稽核要点
（1）科目与凭证数是否相符。
（2）科目余额中借贷方发生额、科目余额是否准确。
2.4.4记账凭证稽核要点
记账凭证使用是否正确。
会计科目分录是否正确。
检查是否有漏记积压回单。
2.4.5各类账簿记载稽核
（1）有关账簿和会计报表的数字和内容是否与账簿一致。
（2）会计报表之间有关数据及内容构稽关系是否一致，上下期报表是否衔接，数字是否真实准确。
3.2稽核方式
3.2.1库存现金采用抽查和不定期检查的方法。
3.2.2对原始凭证在受理时应及时检查。
3.2.3对记账凭证采用经常性检查。
3.2.4对会计账簿和报表采用定期检查。
3.2.5对银行对账单和银行账进行定期检查。
3.2.6对材料物资的稽核采用抽查、实地盘点的方法。
4.相关文件
校对（标准管理员
编制（市场财务中心主任）
批准（总经理）
审核（分管副总经理）
修改履历
No:
原内容
修改后内容
审批
执行日期