广东电网公司内部控制规范化管理手册 第六章广东电网公司 内控检查手册 广东电网公司统一编码：  第六章《广东电网公司内控检查手册》Q/CSG-GPG419005-2011 第一节使用说明 1手册目的 为统一规范内控监督管理评价工作，指导内控监督评价部门对被检查单位开展内控检查，及时 发现各单位运营过程中的风险管控缺陷，提高被检查单位的风险管理及内控体系建设的质量，特编 制本手册。 2制定依据 《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号） 《中央企业全面风险管理指引》（国资发改革〔2006〕108号） 《中国南方电网有限责任公司内部审计工作规范化手册》（审〔2010〕53号） 《广东电网公司内部控制管理办法》 《内部控制—整体框架》（COSO（CommitteeofSponsoringOrganization，COSO）委员会， 1992） 3适用范围 3.1本手册适用于广东电网公司及直属各单位的内控监督评价部门对其管辖范围内的单位或部门开 展内控检查。 3.2本手册的使用部门为内控监督评价部门包括广东电网公司及直属各单位的内控监督评价部门。 3.3本手册所指的被检查单位包括公司系统各单位。 4术语及定义 4.1规范性简称 南方电网公司中国南方电网有限责任公司 省公司广东电网公司本部 中心机构广东电网公司直属的物流服务中心、电力调度控制中心、电力科学研究院等中心机构 地市供电局广东电网公司直属的地市供电局 区（县）供电局广东电网公司直属地市供电局管理的区（县）供电局（分公司） 县级子公司广东电网公司直属的县级供电企业（子公司） 分公司广东电网公司直属的中心机构、地市供电局、区（县）供电局 子公司广东电网公司直属的县级供电企业（子公司）、以及基建、修造及其他等全资和控股子公司 直属各单位广东电网公司直属的中心机构、地市供电局、区（县）供电局、县级子公司，以及基建、修造及其他全资和控股子公司 公司、公司系统广东电网公司本部及直属各单位 内控委员会广东电网公司设置在省公司和直属各单位的内部控制委员会 内控监督评价部门目前由审计部门担任，即广东电网公司审计部及各直属单位的监察审计部门 业务部门 广东电网公司及直属各单位的计划发展部、基建部、生产技术部、市场营销部、财务部、 人事部、人力资源部、信息部、企业管理部、办公室、物资部、系统运行部等各业务部 门，即内控监督评价部门以外的其他部门。  广东电网公司内部控制规范化管理手册（2010年版） 项目负责人内控检查项目的负责人，隶属于组织实施内控检查单位的内控监督评价部门，负责统筹安排内控检查工作。 检查组 指内控检查组，是发起内控检查的主体单位对被检查单位进行内控检查而成立的专门工作 小组，由各级内控监督评价部门专责或外部专家组成，受发起内控检查的主体单位的内控 监督评价部门领导，并向内部控制委员会报告。 被检查单位内控检查的对象，指接受检查的省公司本部，直属各单位本部或其下属单位。 4.2定义 4.2.1总体层面评价 内控检查组通过对被检查单位从内控组织架构、内控文化建设等内控环境的总体了解，评估被 检查单位管理层对风险管理及内部控制的了解程度和重视程度，以及业务部门风险管控措施的总体 效果，从而对被检查单位的总体内控水平进行客观评价并提出建设性意见。 4.2.2业务层面检查 内控检查组通过对被检查单位各业务部门从资金、预算、电费回收、电价管理等方面进行业务 层面的内控检查，判断被检查单位所识别的风险与实际存在较大差异的业务或遗漏的重大风险点， 评估各业务部门的风险管控措施设计的合理性以及执行的有效性，判断各业务部门开展的自评工作 是否公允及充分。针对业务部门的内控薄弱环节，由内控检查组实施重点检查。 5内容简介 本手册将围绕内控检查的三个主要阶段进行：内控检查项目准备阶段、现场实施阶段、报告及 整改阶段。内控检查一般从总体层面和业务层面评估被检查单位的内控情况，完整的内控检查工作 流程如下图所示： 续表  第六章《广东电网公司内控检查手册》Q/CSG-GPG419005-2011 特殊标识说明： 提交内控委员会审批 向内控监督评价部门报告重要检查发现 项目信息 项目工作范围及方法 内部控制总体评价 业务流程层面缺陷 风险控制库评价汇总 业务风险梳理汇总 总体检查发现的详细清单 业务流程检查发现的详细 清单 附：访谈人员名单 附：审阅文件清单 附：上一年度内控缺陷整 改完成情况汇总 广东电网公司内控检查工作流程 1.选定被检查单位，明确项目负责人和内控检查方式 4.收集被检查单位资料并分析，对运行情况进行初步了解，了解内控检查 业务范围 6.根据风险排序确定内控检查范围，编制内控检查清单和方案，确定检查 时间安排和任务安排 7.下发内控检查通知书，通知被检查单位项目的开始时间和业务范围 8.召开内控检查项目启动会议，向被检查单位管理层提出工作需要的资源 及配合 9.开展访谈，评估已计划的内控检查范围和风险评估结果，并修正检查清 单 10.对被检查单位进行内控总体检查 11.实施风险管控检查，检查风险管控措施的设计，并选择样本进行内控 有效性测试，以发现内控执行缺陷 13.进行内控缺陷认定，与被检查单位现场交流并确认发现的缺陷及改进 建议 16.监督被检查单位开展整改工作，对整改情况进行跟踪检查，跟踪整改 进度 14.起草内控检查报告，与被检查单位沟通报告内容，确定报告终稿并下 内控检查项目所需资料清单 风险环境分析报告 被检查单位的内控自评报告 被检查单位的风险控制库 业绩经营分析报告 财务报表 重大事项报告 上期内控整改检查报告 内/外审报告 内控检查清单 项目里程碑 项目人员及时间安排 前期补充和调整的业务 风险评级结果 项目检查范围 附《内控检查项目工作 时间表》 附《内控检查清单》 内控检查方案 内控检查通知书 内控检查工作启动会议提纲 内控有效性测试工作底稿 内部控制缺陷汇总表 内控检查工作启动会议纪要 访谈纪要 内控缺陷整改方案 访谈提纲 内控缺陷整改评估表 内控检查报告 测试工作基本信息 管控的风险 关键内控要求 测试程序 测试结果 观察发现 测试通过率 内控缺陷认定 缺陷编号 缺陷类型及分类 控制内容描述 缺陷描述 整改建议 内控缺陷评级 被检查单位反馈 15.召开内控检查反馈会议，与被检查单位领导沟通检查发现 是否需要开展专项检查？ 发现的问题是否需要向被评 价单位领导反馈？ 12.对存在重大内控缺陷的领域开展专项检查，扩大测试范围，增加样本 5.了解被检查单位的主要风险及控制环境，评价风险控制库，编制风险控 制库评价表 是否需要外委？2.聘请外部专家或中介机构协助检查是 否 3.成立内控检查工作组，选定组长，明确各组员职责 内控检查项目工作时间表 风险控制库评价表 现场访谈人员及时间安排 内部控制测试结果汇总表 内控缺陷及改进建议确认单 内控检查报告下发通知 内控缺陷整改台账 内控缺陷整改进度汇报 内控缺陷整改检查通知书 补充的风险汇总 需要调整的风险汇总