中国化学工程股份有限公司内部控制评价手册 目录 第一章前言...1 一、编制目的.1 二、编制依据.1 三、适用范围.1 四、名词术语释义.........1 五、基本要求.2 六、生效日期.2 第二章内部控制评价原则.....3 一、全面性原则...........3 二、重要性原则...........3 三、客观性原则...........3 四、以风险为导向原则.....3 五、一致性原则...........3 第三章组织与职责分工.......4 一、内部控制评价的组织机构...........4 二、内部控制评价的职责分工...........4 第四章内部控制评价的主要内容...........5 第五章内部控制评价工作程序.6 一、制定工作方案.........6 二、各单位自查...........6 三、汇总自查报告.........7 四、实施现场检查测试.....7 五、认定内部控制缺陷.....8 六、缺陷改进.8 七、编制内部控制评价报告.8 第六章自我评价方法........10 一、个别访谈法..........10 二、调查问卷法..........10 三、穿行测试法..........10 四、抽样法..10 五、实地查验法..........10 中国化学工程股份有限公司内部控制评价手册（2012年版） 六、比较分析法..........10 七、标杆法..10 八、重新执行法..........11 九、专题讨论法..........11 第七章内部控制缺陷认定.....12 一、内部控制缺陷的分类..12 二、内部控制缺陷认定的范围和内容....12 三、内部控制缺陷的认定标准..........13 四、内部控制缺陷认定的程序..........17 五、内部控制缺陷的报告与整改........18 第八章表格和工作底稿模板..19 一、评价工作方案........19 二、自查工作底稿模板....20 三、访谈记录表..........22 四、内部控制评价工作底稿模板........23 五、样本数量确定表......24 第九章评价报告模板........25 一、各部门自查报告......25 二、子公司自查报告......26 三、股份公司评价报告....28 附件一股份公司内部控制评价办法........31 附件二内部控制考核管理办法39 附件三内部控制评价工作底稿42 第一章前言 一、编制目的 为加强和规范中国化学工程股份有限公司（以下简称中国化学）内部控制评 价工作，确保内部控制体系健康稳定、持续高效运行，切实提高公司经营管理水 平和风险防范能力，根据国家法律法规有关规定，结合公司实际情况，编制本手 册。 二、编制依据 （一）《企业内部控制基本规范》； （二）《企业内部控制应用指引》； （三）《企业内部控制评价指引》； （四）《企业内部控制审计指引》； （五）《中央企业全面风险管理指引》； （六）上交所《上市公司内部控制指引》； （七）中国化学《内部控制管理手册》、管理制度及相应内部控制流程文档 等。 三、适用范围 本手册所构建的内部控制评价体系适用于： （一）中国化学相关业务和管理活动； （二）各子公司应遵循本手册，如遇不适用或例外情况，参照本手册原则另 行编制。 四、名词术语释义 内部控制评价，是指公司董事会和经营层实施的,对内部控制的有效性进行 全面评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。 内部控制有效性，是指公司建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保 证的程度，包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性。 内部控制设计的有效性，是指为实现控制目标所必需的内部控制要素都存在 并且设计适当。 内部控制的运行有效性，是指现有内部控制按照规定程序得到了正确执行。 补偿性控制是针对某些环节的不足或缺陷而采取的控制措施。其目的是排除 损失、错误和舞弊，把风险水平限制在一定的范围内。例如：岗位轮换、不定期 盘点、突击检查等。