罗牛山股份有限公司
年度经营计划书和预算编制指南
编制：企业管理部
时间：2015年3月
目录
第一章经营计划编制指南 3
第一节年度计划编制总体说明 3
一、经营计划概念 3
二、2015年度经营计划编制范围 3
三、2015年度经营计划编制要求 3
第二节2015年度经营计划分项计划编制说明 4
一、年度目标概述 4
二、2014年经营计划完成情况分析及主要问题编制说明 4
三、2015年环境机会分析编制说明 5
四、2015年经营方针与策略编制说明 7
五、2015年主要经营目标编制说明 7
六、生产计划编制说明 8
七、采购计划编制说明 8
八、研发计划编制说明 9
九、销售计划编制说明 9
九、技术改造计划编制说明 10
十、投、融资计划编制说明 10
十一、2015年组织建设编制说明 11
第二章预算编制指南 12
第一节预算的目的和意义 12
第二节全面预算的内容 13
第三节分类预算编制说明 15
一、销售预算 15
二、生产预算 15
三、费用预算 16
四、采购预算 17
五、人力资源成本预算 17
六、预计生产成本明细表 17
七、预计损益表 18
八、预计资产负债表 18
九、预计现金流量表 18
第三章关键目标分解及推进计划编制指南 19
第四章考核与激励编制指南 19
第一章经营计划编制指南
第一节年度计划编制总体说明
一、经营计划概念
经营计划是为了使企业适应环境的变化和企业经营方针与目标的实现而制订的。它不是常规性的工作计划，而是一种总体性的规划。它是在对经营方针与目标这种宏观思想的把握基础上所做出的具体落实方案。
二、2015年度经营计划编制范围
股份公司下属所有分子公司。
三、2015年度经营计划编制要求
1.各分项计划要求具有科学性、准确性、全面性、前瞻性。
2.本计划指导书中第二部分（2015年度分项计划编制说明）列出了有关分项计划的编制说明，供有单位及部门参考，其他计划请各单位结合自身特点，制订符合公司现状的专业计划及编制说明。各单位年度经营计