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南阳森霸光电公司全面预算管理制度DOC_26页

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文本描述
南阳森霸光电公司全面预算管理制度
2014年10月18日
目录
总则
预算的管理机构
预算的编制
预算的执行调整
预算的执行控制
预算的分析考核和奖惩
附则
第一章总则
第一条为了加强对预算的内部控制,规范预算编制、审批、执行、分析和考核,提高预算的科学性、严肃性,促进实现预算内部控制目标,根据财政部《企业内部控制基本规范》等国家有关法律法规,结合公司章程和财务管理制度制定本制度
第二条全面预算管理制度是根据公司的发展战略,以现金流量为重点,逐层分解相关指标对各部门下达目标,全程管理其经营活动。并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理制度。
第三条本制度及相关和流程指引所用术语及定义
部门负责人:指一个部门的总监或经理等部门最高负责人,对本部门业务计划和预算相关工作承担最终责任。
预算管理委员会也称预算委,负责预算的组织及审定工作,同时也承担经董事会授权的部分工作,由公司总经理任预算委员会主任,副总经理、财务总监任预算委员会副主任,成员包括其他部门总监及分管领导,相关部门经理等其他指定人员
预算管理常务小组为预算管理委员会的常设机构,设于财务部门,因此在编制预算过程中,财务总监任预算常务小组组长,财务经理、各部门经理,预算协调员任组员
第四条全面预算管理工作以建立以战略目标为导向,业务计划为主线,全面预算报告为工具,绩效考核为保证的四位一体预算管理总体体系,根据企业经营及市场环境特点,建立调整预算关键绩效考核指标内容。
第五条企业全面预算是指企业一定期间各项生产经营活动的安排,把企业一年内的经营目标、经营计划和经营活动内容用数字化,价值化表格化的形式表达出来然后以公司法规制度形式下达给各级经营管理者,要求经营者必须按照预算的计划轨道行驶,调整预算要经董事会或预算委员会审批。
第六条实行全面预算管理应加强预算风险制。
不编制预算或预算不健全,可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营
预算目标不合理、编制不科学,可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。
预算缺乏刚性、执行不力、考核不严。可能导致预算管理流于形式