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2015年“应收账款管理”培训课程教材PPT_43页

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更新时间:2015/8/20(发布于江苏)

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文本描述
应收账款管理 经典资料 目的:了解应收账款的概念、功能,掌握应收账款成本计算方法与日常管理制度。 重点:应收账款成本计算方法(信用政策)。 难点:应收账款成本计算方法。 教学任务 主要内容 一、应收账款的涵义 二、应收账款的功能与成本 三、应收账款政策 四、应收账款日常管理 一、 应收账款的含义 应收账款是企业对外赊销商品、供应劳务及其他原因,应向购货单位收取的款项,包括应收账款、其他应收款和应收票据。 销售方 采购方 商品或劳务 赊购 应收账款构成 应收账款 应收账款 其他应收款 应收票据 (一)应收账款的功能 (二)应收账款的成本 二、应收账款的功能与成本 (一) 应收账款的功能 实行赊销 权 衡 1.销售方因持有应收账款而付出的代价。 2.主要包括机会成本、管理成本、坏账成本。 (二)应收账款的成本 1.含义 资金投放在应收账款上被客户占用而丧失的其他收入,如投资收益。 2.计算公式 应收账款机会成本=维持赊销业务所需资金*资金成本率 维持赊销业务所需资金=年赊销收入净额/应收账款周转率*变动成本率 (1)机会成本 机会成本 ▲ 计算公式分解: 应收账款的机会成本=维持赊销业务所需要的资金×资本成本 变动成本/销售收入 通常按有价证券利息率计算 1.题目 某公司全年赊销收入净额为1200万元,应收账款收账期为90天,变动成本额为720万元,资金成本率为8%,计算应收账款的机会成本。 2.计算公式 应收账款机会成本 =维持赊销业务所需资金*资金成本率 =*8%=14.4 维持赊销业务所需资金 =年赊销收入净额/应收账款周转率*变动成本率 =1200/(360/90)*(720/1200) =180 (1)机会成本—案例 1.含义 对应收账款进行管理而耗费的开支。 2.构成 客户信用调查费、信息费、收账费等。 (2)管理成本 1.含义 应收账款无法回收所造成的损失。 (3)坏账成本 应收账款的信用成本=机会成本+管理成本+坏账成本 (一)信用标准 (二)信用条件 (三)收账政策 三、应收账款政策 1.含义 信用政策企业对商业信用进行规划和控制而确定的基本原则和行为规范。 信用标准是顾客获得企业交易信用所应具备的条件. 2. 信用评估程序 (1)获取申请者的相关信息; (2)分析信息以确定申请者的信用可靠度; (3)进行信用决策,实施信用标准 (一)信用标准 3.信用评估方法 (1)5C评估法(或5C评估系统) (2)信用评分法 4. 信用评估程序 (1)获取申请者的相关信息; (2)分析信息以确定申请者的信用可靠度 (3)进行信用决策,实施信用标准 (一)信用标准 1. 5C评估法 (1)品质(Character)——客户履行履行偿债义务的可能性 。 (2)能力(Capacity)——客户的偿债能力。 (3)资本(Capital)——客户的财务实力和财务状况。 (4)抵押品(Collateral)——客户拒付时能被用作抵押的资产。 (5)条件(Condition)——可能影响客户付款能力的经济环境 (1) 5C评估法 (2)信用评分法 2.信用评分法 先对一系列财务比率和信用情况指标进行评分,然后进行加权平均,得出客户综合的信用分数,并以此进行信用评估的一种方法。 基本公式: (2)信用评分法 2.表10-1 某信息服务公司信用评分状况 分数在80分以上者,其信用状况良好; 分数在60~80分者,信用状况一般; 分数在60分以下者,信用状况较差。 信用标准 3.信用评估的其他信息 (1) 交易核查 (2)银行核查 (3)公司经验 (4)权威机构的信用评级和信用报告 (一)信用标准 3.信用标准决策 (一)信用标准 权衡 信用标准定的较高 3.信用标准的变化与相关指标的关系 (一)信用标准 1.含义 公司要求客户支付赊销款项的条件. 2. 信用条件包括 信用期限、折扣期限和现金折扣 (二)信用条件 公司为客户规定的最长付款时间 公司为客户规定的可享受现金折扣的付款时间 在客户提前付款时给予的优惠 (二)信用条件 【例】一笔价款为10 000元的交易 3.信用条件分析 (1)信用期限 (二)信用条件 延长信用期限 3.信用条件分析评估 (2)现金折扣和折扣期限 (二)信用条件 提供现金折扣 4.信用条件分析评价模式 含义:对企业现在实施的信用条件和准备实施的信用条件进行信用成本后的利益对比,以选择最佳信用条件. 5.信用条件分析评价模式步骤 (1)计算信用成本前收益 (2)计算信用成本 (3)计算信用后收益 (4)选择信用成本后收益最高的方案 (二)信用条件 赊销额-现金折扣-变动成本 机会成本+坏账损失+收账费用 信用成本前收益-信用成本