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2015年东方钽业“应收帐款管理及催收技巧”培训课程教材PPT_145页

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更新时间:2015/8/20(发布于广东)

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文本描述
1 应收帐款管理及催收技巧 主讲人 鲁微 宁夏 石嘴山 --东方钽业企业内部培训目 录 第一章 应收帐款管理的重要性 第二章 应收帐款管理的流程 第三章 应收帐款催收的基本原则和指导思想 第四章 应收账款管理的基本工具 第五章 债务人常见拖延手法及对策 第六章 商帐催收常用方式及技巧 第七章 应收帐款管理所涉及的常见法律问题 应收帐款管理的重要性赊销的好处 增强企业竞争力; 提高商品市场占有率; 扩大商品销售量和利润的实现 提高企业经济效益的重要途径背景资料 目前,不仅各类普通的工商企业应收账款数额普遍巨大,即使是管理水平相对较高的上市公司,从其公布的财务报告中也可发现,很多公司尽管主营业务收入连年增长,但同期应收账款数额增长的比例更大,而且账龄结构越来趋恶化,经营净现金流量持续为负。销售收入的增长只给这些企业带来了账目利润,不能带来维持经营、扩大生产规模所必需的现金流入,而且随着应收账款数额的持续增加、平均账龄的不断增长,可能出现的坏账损失也越来越大,给企业生产经营带来巨大的潜在风险。虽然,企业应收账款居高不下的原因多种多样,但对于一家企业,特别是一家上市公司,首先应从自身的管理体系中寻求解决问题的突破口,通过强化内部管理和控制体系,克服不良的外部环境给企业应收账款管理带来的困难。东方钽业2009-2011年的部分财务指标应收帐款管理的成本 您知道应收帐款管理有哪些成本么?应收帐款管理的成本 机会成本 管理成本 坏帐成本 机会成本 机会成本的定义:把一种资源投入某一特定用途之后,所放弃的在其他用途中所能得到的最大利益(利益)。 应收帐款的机会成本计算方法是: 日赊销额×平均收账期×资金成本率 应收账款管理重中之重是减少机会成本损失! 管理成本 管理成本包括:客户调查费用、应收账款监管费用、收账费用、内部管理程序、场地、人员、办公等费用。 管理成本的特征是阶跃性的:在一定规模之内时,管理成本保持基本稳定,超过这个规模时,管理成本将跳跃到另一个更高的成本数量级,并保持相对稳定。 坏账成本 坏帐成本随着应收账款持有量的增大而上升。 坏帐成本高低与企业信用管理水平密切相关,企业管理水平越高,坏帐成本线的斜率越小。管理水平越低,坏帐成本线斜率越高。 应收帐款的冰山原理 影响企业资金周转 增加融资管理成本 侵蚀企业利润 丧失企业再投资的机会 坏帐损失 SINOTRUST案例 ABC公司是一著名化工产品生产及销售商。进入中国市场后,向经销商和部分直接客户提供赊销的合作条件。某年赊销 总额为4.5亿元,平均回款期为45天(全年按360天计算)。该公司的加权资金成本率为10%,坏帐率为2%。为加强信用管理,该公司在财务总监下设立了信用经理的职位,并配备了三名助手。该部门 一年支出的各种费用约为200万。 SINOTRUST案例 ABC公司是一著名化工产品生产及销售商。进入中国市场后,向经销商和部分直接客户提供赊销的合作条件。某年赊销 总额为4.5亿元,平均回款期为45天。该公司的加权资金成本率为10%,坏帐率为2%。为加强信用管理,该公司在财务总监下设立了信用经理的职位,并配备了三名助手。该部门 一年支出的各种费用约为200万。 15 案例 以下5家公司,如果在年资金成本为12%的情况下,如果按照原有售价而不提供任何销售信用,每个公司都获得5%的利润。(一年=360天计算)案例 以下5家公司,如果在年资金成本为12%的情况下,如果按照原有售价而不提供任何销售信用,每个公司都获得5%的利润。(一年=360年) 货款拖延对利润的影响坏帐对销售额的影响案例 一家知名塑料制造企业的财务总监认为其企业的信用管理水平很好,因为他一年中核销的坏帐只有30000元,问及其货款拖延所造成的利息成本时,他表示从未估算过,据了解,该企业平均的逾期应收帐款额为400万,借款的平均年利率为8%,货款拖延给他的损益帐户上增加了32万的利息成本.