专 业:工商管理

内部控制的重要性在企业管理的各个环节都得到验证,它已经成为有效的管理好一

个企业的基础和保证。目前,曲江文化产业集团进入了发展的关键时期,而现有的内部

控制还存在着许多漏洞和风险,对已存在的内控要素的改进和内控体系建设方案的设计

己经成为公司发展的迫切需求。本文以曲江文化产业集团的内控体系为研究对象,按照

《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》为标准,通过与企业现有内部

控制现状的比较分析,查找企业内部控制制度设计的主要缺陷和执行过程的偏差,并且

提出了相应的内部控制体系的设计方案。主要是通过完善COSO报告中的内控环境、风

险分析、内控活动、信息与沟通、监督五大要素,构建公司新的内控体系。

本文研究的意义体现在将个案的分析和法规研究相结合,对于不断提升曲江文化产

业集团内部管理,设计、实施有效内部控制制度体系,具有一定的实际意义。

【关键词】文化产业;内控体系;控制要素

学员姓名:郭笑

导师姓名:冯均科

摘要

【研究类型】应用研究

第1章导论

1.1研究背景和研究意义

1.1.1研究背景

20世纪90年代以来,市场经济的迅猛发展,企业面临的各种风险呈现出复杂性和

多样性的特点,世界范围内,财务舞弊、内部管理失控的案例层出不穷,美国安然公司

破产,施乐公司、世界通信公司会计造假等等。这样的案例不仅出现在国外企业,国内

企业的风险也没有降低,随着我国国民经济的发展,几乎在同时期,这样的会计失真和

经营失败的案例也很多,如郑百文、银广夏、大东海、中航油集团等公司的舞弊案例,

所有的事件关乎的已经不仅仅是企业的生死存亡,也使得百姓对证券市场失去信心,甚

至对一个国家的经济造成了严重影响。

以上的案例与其说是财务舞弊,不如说是公司内部控制实施中的缺陷和问题,内部

控制在企业日常经营管理中尤其是经营风险和财务风险的防范过程中,起着尤为关键的

作用,没有建立良好完善内部控制的企业,也许有着一时的辉煌,但终将功亏一篑,建

立健全企业的内部控制制度成为迫在眉睫的事情。

曲江文化产业投资(集团)有限公司成立于1995年,自成立以来,公司以繁荣文

化产业为己任,开创了 “文化+旅游+城市”为核心的曲江模式,一方面重视所在地区文

化产业的发展,将文化产业发展指导原则定为“重点在影视、突破在动漫、创新在演艺、

做大在板块”、作为首批“国家级文化产业示范区”,依靠这一平台,做大做强,科学

整合文化产业资源,构建起了以文化旅游为龙头,影视、演出、会展等包含文化行业各

门类在内的全文化产业链。企业在不断做大的同时,在内部管理方面发现一系列问题,

尤其在拥有多层级,数量庞大的下属企业的情况下,以文化集团的资产规模和对文化产

业的投资专注程度来看,无疑是一个超大型企业,但遗憾的是目前还无一家子公司能在

全国范围内充当行业“领头羊”的角色,子公司业绩发展与文化集团定位不匹配,一些

内部管理的遗留问题成为制约企业做大做强、健康发展的瓶颈;企业迫切的需要对自身

内控体系进行评价,查找问题,设计、建立一套科学、完善的内部控制制度体系,突出

效能和效益,促进内部管理的精细化,防范和化解经营风险。