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华泰工艺美术公司预算管理制度DOC

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更新时间:2015/7/17(发布于江苏)

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文本描述
临沂华泰工艺美术有限公司文件
________华泰字【2015】第2号
预算管理制度
(试行)
一、总则1、为了促进公司建立、健全内部约束机制,推动公司加强预算管理与绩效考核,提升公司内部管理,根据中华人民共和国财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和公司实施全面预算管理的要求,结合公司实际情况,制定本制度。2、本制度适用于本公司及所属部门。二、公司预算基本内容1、全面预算指在预测与决策的基础上,将公司未来的销售、成本、现金流入与流出以计划的形式具体、系统地反映出来,以便有效地组织与协调公司的经营活动,完成公司既定的目标。2、公司财务预算是公司全面预算的重要组成部分,是全面预算的中心。公司财务预算是围绕公司战略目标,对一定时期内公司资金取得和投放、收入和支出、公司经营成果及分配等资金运行所作的具体安排。财务预算、业务预算、资本预算、筹资预算四部分共同构成公司的全面预算。3、公司财务预算按年度编制,业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。

三、预算组织权责1、公司法定代表人对公司预算管理工作负总责。

2、由总经理办公会审议,确定预算的目标、政策及预算外的有关事项。

3、公司财务部负责预算编制、执行、调整、监督和指导工作,并对预算收入、支出进行总控。

主要职责是:
(1)根据预算编制原则、要求和公司发展规划,编制预算。

(2)负责监督预算执行情况,并定期进行预算分析。

(3)根据预算执行情况,按相关审批程序进行调整。

(4)对预算内容进行指导及相关知识培训。

(5)对预算收入、支出进行总控制。

预算会计负责:
(1)预算编制、执行和日常流程过程中的控制;
(2)预算执行情况的分析和报告;
(3)预算执行情况考核数据准确提供;
(4)对预算项目、价格、资产使用情况等进行审计。

4、公司营销部负责年度、月度销售计划、毛利计划、回款计划、费用计划的编制,严格有效地执行计划,100%完成公司各项任务。

5、公司采购部负责年度、月度采购计划、付款计划、成本降低额度计划、费用计划的编制,并严格有效地执行。控制应付账款和库存额度。把控商品市场行情,严控成本和费用的发生。

6、公司人力资源部根据公司发展趋势,人才的需求负责编制部门年度、月度各项费用计划,并严格执行。保障人力资源的充沛、及时优化。

7、公司行政部负责编制本部门年度、月度各项费用及公司资产购置计划,并严格执行,充分发挥行政办的职能。

8、公司储运部负责编制本部门年度、月度各项费用计划,并严格执行。

各部门积极配合财务部做好预算的综合平衡、协调、分析、控制等工作。四、预算的编制原则及要求1、编制公司预算,应根据公司发展战略规化和远景目标、年度任务指标,按照自下而上、分级编制、逐级汇总的原则进行。经总经理办公会审议,总经理批准下达、执行等程序进行编制。2、公司编制预算要按照内部经济活动的责任权限进行,并遵循以下基本原则和要求:(一)坚持效益优先原则,实行总量平衡,进行全面预算管理;(二)坚持积极稳健原则,确保以收定支,加强财务风险控制;(三)坚持权责明确原则,确保切实可行,围绕经营战略实施。3、公司编制全面预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算,后财务预算的流程进行,各部门的预算及计划要在限定的时间内保质保量地完成。4、业务预算是反映预算期内公司现金收付的经营活动的预算,包括销售预算、采购预算、存货预算、费用预算等。

(1)、销售预算包括销售收入计划、销售毛利计划、回款计划,营销部应根据公司下达的次年经营目标在本年11月30日前完成年度计划的编制,编制的计划要切实可行,经公司全体人员地努力可以达到每月100%完成的最佳效果。销售月明细计划的编制,由各小区编制、各战区审核汇总报营销部,营销部进行全部汇总,经营销部经理审核后,于每月27日前上报财务部,根据目前现状允许营销部于当月9日和18日对月度计划进行修订,4月1日以后只准在每月15日进行一次销售计划的修订,销售计划要准确到每个客户。修订后的计划要切实可行。通过公司培训、自我加强逐步提升,各小区计划、战区计划、营销部的计划准确性要在2015年5月达到90%以上,通过执行合同、协议等有效手段顺利完成每个岗位上的任务。营销部的销售回款计划要按周上报财务部。

(2)、财务部对营销部的月计划的收入、毛利、资金周转、与总计划的一致性进行核对,同时于27日把销售月计划下达采购部,采购进行检查,并出合理性建议。采购部的采购预算编制要按照销售计划月度商品品类数量100%执行,在当月30日前完成下月采购计划与付款计划、成本降低额度计划的编制,并上报财务部。采购预算的修订应根据营销部的销售计划修订稿2天内修订完成并执行。付款计划一定要准确到90%,对于没有计划的付款申请,财务不予付款。采购预算中应包含当月成本降低的金额,通过返利、降低价格等不同形式降低采购成本,采购成本标准由财务根据上年度最后一次进货价(合理的)确定。当采购价格下降或上扬时,由营销部提供相关信息,财务部审计会计进行价格审计、认定。采购部的采购数量、付款严格执行预算,保证库存额度和应付账款的额度控制。对于季节性存货、根据市场行情公司决定需大量存货或营销部提出可以100%完成的销售计划,需要2万元以上计划外采购付款时,由财务部报总经理或总经理办公会商讨解决。采购部的付款计划按周上报财务。

(3)财务部根据营销部回款周计划、采购部付款周计划(两部门报来的周计划数据要精确到90%)及其他部门资金支付的实际情况,编制月、周资金计划及财务费用计划,进行统筹安排资金的使用,资金缺口由财务筹集,保证采购部90%付款计划(含应收冲应付),及各部门支出。采购付款按每周二、四、六付款,除代收外其他时间一律不付款。同时确保资金成本率的降低。

(4)、各部门的成本、费用控制严格执行年预算方案,根据预算月度情况,对不符合当月情况的,应在每月25日前提出对下月预算修正。控制预算资金的支付平衡与支付风险。

(5)对于预算内的资金支付,按照部门经办人申请,部门经理审核、财务审批的程序执行。预算外是指原来公司未发生过的、不可预见的支出。对于预算外的支付,预算外资金的来源首先以预算外收入为主,预算资金的支付不得超过年度费用总预算额度的5%。预算外200元以下资金支付,由部门经办人申请,部门经理审核、财务审批的程序执行,不准对所支付的款项进行以整化零,进行恶意操作。对于200元以上的支付由部门经办人申请,部门经理审核,报财务部审查,由财务部决定是否由总经理办公会审议,最后由总经理批准后支付。对于应预算到的,而未作预算的在相关联的项目中列支,相关联