2008年6月由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企

业内部控制基本规范》,另外,银监会发布的《商业银行内部控制指引》,财

政部发布的《企业新会计准则》,包括《新巴塞尔协议》也都对商业银行内部

控制提出要求。《企业内部控制基本规范》2009年7月起首先在上市公司施

行,它明确要求公司应当对内部控制的有效性进行自我评价。所以,农业银

行开展对分支机构的内部控制评价的研究,既顺应了《基本规范》的实施要

求,也是加强内部控制,提高经营管理水平和风险管控能力,促进可持续发

展,确保业务稳健运行的一项重要措。

第一章介绍了银行业在内部控制领域的相关理论,阐明了对中国农业银

行股份有限公司黑龙江省分行内部控制模式进行研究目的和意义;第二章对

银行内部控制的产生和发展的过程和国内银行业内部控制现状作出分析,重

点对黑龙江省农业银行内部控制模式的现状进行分析总结,从而找出现行模

式中存在的局限性。第三章总结、回顾了国内外银行业内部控制的成功典范

和经验,这对指导黑龙江省农业银行内部控制建设具有很大的参考价值。第

四章理论联系实际,对黑龙江省农业银行内部控制现行模式进行改进,建议

将现行的阶段性结构模式过渡到整体框架模式,并对改进后的模式的评价方

法给出实例模板。第五章阐述了对黑龙江省农行内部控制模式建设研究做得

出的两点结论,希望能够为黑龙江省农业银行内部控制建设提供一定的借鉴

意义。

关键词:商业银行内部控制;中国农业银行股份有限公司黑龙江省分行;内

部控制模式

哈尔滨工业大学工商管理硕士学位论文