文本描述
光明饲料有限责任公司——财务报告 组员:马小亚、马雅美、尚风琴、祁芳冰、钱亚男、
史婷婷、卢梅、龙开莲、石和祥、田代恒 公司概况 资产负债表 部门设置 主要业务 利润表 现金流量表 光明饲料责任有限公司概况 股本结构及规模
公司注册资本160万,其中公司合伙人技术入股20万,以房屋入股45万,以资金入股55万,一共占总股本的74.9%,其余40万从皇家办公耗材公司引入投资。 公司部门设置概况
董事会 总经理
石和祥 生产部门 销售部门 财务部门 管理部门 马小亚
史婷婷 祁芳冰
钱亚男 马雅美
龙开莲 卢梅
尚风琴 总经理
助理 田代恒 主要的业务
生产和销售饲料
本公司主要生产和销售两种饲料:
A饲料80元/千克;
B饲料100元/千克。 光明饲料责任有限公司 公司成立之后,发生如下业务:
1.从外购入2条生产线,耗资30万,取得增值税专用发票,货款通过银行已经支付。
借:固定资产 300 000
应交交税费—应交增值税(进项税) 51 000
贷:银行存款 351 000
2. 采购甲材料4000千克,单价20元/千克,采购乙材料6000千克,单价30元/千克,取得增值税专用发票,价、税款已用银行存款支付。
借:原材料甲80 000
原材料乙 180 000
应缴税费—应交增值税(进项税)44 200
贷:银行存款:304 200
3.通过银行取得为期5年的长期借款50万,年利率为5%,借款已入账户。
借:银行存款 500 000
贷:长期借款500 000
光明饲料责任有限公司 4.从皇家办公耗材公司购入需安装的设备,取得的增值税专用发票上注明价格180000,增值税额30600,另外支付运杂费和安装费 1200 元,所有款项已通过银行支付。
借:固定资产 181 200
应缴税费—应交增值税(进项税)30 600
贷:银行存款 211 800
5.用银行存款12000元支付亚洲第一物流有限公司的甲、乙材料外地运杂费(不考虑增值税问题)。
借:管理费用—运输费 12 000
贷:银行存款 12 000
6.仓库发出材料,用途如下(忽略车间一般耗用):
A饲料耗用:甲材料1000千克,20000元;乙材料1000千克,30000元。B饲料耗用:甲材料1000千克,20000元;乙材料4000千克,120000元。
借:A饲料 50 000
B饲料140 000
贷:原材料甲 40 000
原材料乙150 000
光明饲料责任有限公司 7.向A企业销售饲料600千克,价款48 000元,增值税8 160元,产品已经发出,款项尚未收到。
借:应收账款56 160
贷:主营业务收入48 000
应缴税费—应缴增值税(销项税)8 160
借:主营业务成本15 000
贷:饲料A15 000
8.用现金购买当月办公用品,取得增值税专用发票,注明价格850元,增值税144.5元。
借:管理费用—办公费850
应缴税费—应缴增值税(进项税) 144.5
贷:银行存款 994.5
9.收到某养殖厂购买饲料的预付款117000,货物尚未发出。
借:银行存款117 000
贷:预收账款117 000