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珲春多金属监察审计室存货管理审计程序表.xls.xls

资料大小:16KB(压缩后)
文档格式:XLS
资料语言:中文版/英文版/日文版
解压密码:m448
更新时间:2018/10/31(发布于河南)

类型:积分资料
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文本描述
珲春多金属存货管理内部审计程序记录表 业务流程 二级流程 具体流程 控制目标与措施 审计程序 审计结论 所提建议 记录底稿 存货管理 自我评价 请公司管理层填列存货管理内部控制问卷 存货管理内部控制审查问卷!A1 制度 公司制度 公司应建立关于存货管理相关制度,明确存货预算编制、存货取得及验收、发出及日常管理等的控制要求 访谈财务负责人及存货管理部门主管,了解关于存货管理的制度建设情况,取得并审阅相关制度,评价制度是否健全,规定是否规范,授权是否合理。 存货管理制度清单!A1 授权 公司应建立严格的存货管理授权批准制度,明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人的职责范围和工作要求 分工 存货的采购、验收、付款与会计记录职责要分离 访谈财务负责人及存货管理部门主管,了解存货管理业务的分工,并与制度规定进行比较。编制存货管理分工表,评估存货管理岗位设置及授权分工的合理性 存货管理活动分工执行审核表!A1 存货的保管、清查与会计记录职责要分离 存货发出的申请与审批及会计记录要分离 存货处置的申请与审批及会计记录要分离 存货保险的申请与审批及会计记录要分离 存货入库 外购存货的验收应当重点关注合同、订单、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致 与仓库主管讨论存货入库流程,并从审计期间所有的入库单据中按类别抽取样本,查看是否有对应的验收报告,验收报告是否有质检部门的签字确认,是否填写允收和拒收数量。并追查至相应的入库单据,检查入库数量与验收报告之允收数量是否一致,入库是否事前得到指令,是否与指令内容一致。 存货入库检查记录表!A1 自制存货的验收,应当重点关注产品质量,通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续,不合格品应及时查明原因、落实责任、报告处理 其他方式取得存货的验收,应当重点关注存货来源、质量状况、实际价值是否符合有关合同或协议的约定 存货验收合格后,应填制连续编号的入库单据,经验收人及仓管员签字后,将其收入相应库位。并于台账上准确及时予以记录。 从上述样本中,检查入库单据是否连续编号,填写是否规范,是否经交库人及收货人双方签字确认,是否及时准确记入台账。 存货出库 制定严格的存货准出制度,明确存货发出和领用的审批权限,健全存货出库手续,加强存货领用记录 与仓库主管讨论存货出库流程,并从审计期间所有的出库单据中按类别抽取样本,追查至对应的出库指令(销售通知单,生产工单等)。查看存货出库是否经审批,是否及时生成经收发货双方确认的出库单据,是否及时登录台账。 存货出库检查记录表!A1 大批存货、贵重商品或危险品的发出,应当实行特别授权 仓储部门应当根据经审批的销售(出库)通知单发出货物 仓储管理 存货在不同仓库之间流动时,应当办理出入库手续 询问仓库主管,了解是否存在存货在不同库别之间调转的情形(如材料在库报废调至废品仓等),调转情形是否办理出入库手续。 存货抽查盘点与仓库观察情况记录表!A1 存货仓储期间要按照仓储物资所要求的储存条件妥善贮存,做好防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害、防变质等保管工作,不同批次、型号和用途的产品要分类存放 至仓库现场查看,注意查看:1、仓库钥匙是否有专人保管,是否未经许可其他人员不得进出仓库;2、物料是否按类别整齐摆放,并注意防潮。仓库是否建立防火措施,是否定期进行消防演习;3、客户材料或代管物资是否分别摆放 生产现场的在加工原料、周转材料、半成品等要按照有助于提高生产效率的方式摆放,同时防止浪费、被盗和流失 对代管、代销、暂存、受托加工的存货,应单独存放和记录,避免与本单位存货混淆 结合企业实际情况,加强存货的保险投保,保证存货安全,合理降低存货意外损失风险 了解存货投保范围,取得存货保险合同,评估投保范围是否足够,是否能合理降低存货意外损失风险 仓储部门应对库存物料和产品进行每日巡查和定期抽检,详细记录库存情况 结合存货出入库程序,从库存台账中抽取相应样本,至仓库进行盘点。注意:1、是否采用物料吊卡对库存进行控制,物料吊卡所列库存与实物及台账是否相符;2、实物账龄与台账及明细账上账龄是否一致;3、是否存在即将过期的存货; 进入仓库的人员应办理进出登记手续,未经授权人员不得接触存货 存货盘点 结合实际情况确定盘点周期、盘点流程、盘点方法等相关内容,定期盘点和不定期抽查相结合 取得最近期存货盘点报告及盘点表,评估存货盘点周期是否合理。盘点是否编制计划,是否按计划实施。盘点结束后是否编制盘点报告,是否对盘点发现的盈亏及时查明原因,落实责任,报经批准后及时处理。 存货盘点情况检查记录表!A1 盘点清查时,应拟定详细的盘点计划,合理安排相关人员 使用科学的盘点方法,保持盘点记录的完整,以保证盘点的真实性、有效性 盘点清查结果要及时编制盘点表,形成书面报告 盘点清查中发现的问题,应及时查明原因,落实责任,按照规定权限报经批准后处理 存货处置 企业应定期对存货进行检查,及时、充分了解存货的存储状态,对于存货变质、毁损、报废或流失的处理要分清责任、分析原因、及时合理 了解是否针对各类存货制定不同的保管期限,存货政策中是否包括计提跌价准备及报废的规定。评估其合理性。并从审计当期的存货跌价准备及报废的存货中抽取样本,检查是否符合制度要求,是否合理,是否报经审批并分析原因、分清责任。 存货处置检查记录表!A1