摘要
现阶段,中小企业已经成为我国经济发展的一个重要组成部分,其发展水平对我
国经济增长与城镇就业水平的提高均具有显著影响因此,如何增加中小企业的利
润!提高中小企业的竞争力也就成为经济学研究的热点问题之一
而在中小企业的发展过程中,税款,作为一项无可逃避的法定义务,必然对中小
企业的经营决策和经营成果都产生重要影响在收入!成本!费用等一定的情况下,
税款缴纳的增加会直接减少中小企业的税后收益随着我国市场经济体制的健全与税
收法制化的不断完善,中小企业如果继续采用偷逃税等违法手段来减少应纳税款,不
仅要承担税法制裁的风险,而且其信誉也会受到影响因此,采用纳税筹划这种不违
法的方式,通过对生产经营和财务活动的安排来减轻税收负担,便成为中小企业必然
的选择
本文在通读我国现行有关税收法律法规以及对中小企业纳税筹划相关理论研究的
基础上,研究了纳税筹划作为一项涉税的理财活动,如何在中小企业财务管理中的应
用的问题为此本文在综述了国内外专家学者对纳税筹划和中小企业的涵义!概念!
定义的理解和表述后,科学地界定了纳税筹划和中小企业的概念,论述了我国中小企
业开展纳税筹划的必要性和纳税筹划的现状;然后提出了纳税筹划是企业财务管理重
要组成部分,其应用的目的在于降低企业整体税负,实现企业价值最大化的观点,分
析了纳税筹划与企业财务管理环境!目标和内容之间的关系,并在此基础上进而揭示
了基于财务管理三个基本环节(即筹资环节!投资环节!经营环节)的中小企业纳税
筹划的一般操作方法与技巧接着结合具体案例对纳税筹划在中小企业筹资活动!投
资活动!经营活动中的应用进行了研究,并对筹划的效益和筹划过程中应注意的问题
进行了论述,从而为中小企业在如何在财务管理活动中进行纳税筹划提供实质性指
导,希望有利于完善我国中小企业在纳税筹划理论和方法上的研究;有利于提高中小
企业对纳税筹划的理解和有利于中小企业进一步优化资源配置,提升中小企业的整体
竞争力
关键词:财务管理;中小企业;纳税筹划
第一章绪论
1研究的背景和研究意义
1.1.1研究背景
改革开放以来,随着市场化进程的加快,我国中小企业蓬勃发展,在国民经济和
社会发展中的地位和作用日益显著目前我国全国工商登记企业1030万户,中小企
业达1023万家,占总户数的99.8%,这些中小企业创造的最终产品和服务价值相当于
国内生产总值的60%左右,缴纳税额为国家税收总额的50%左右,提供了近80%的城镇
就业岗位,成为经济发展的重要力量目前,我国65%的发明专利!75%以上的企业技
术创新!80%以上的新产品开发都是由中小企业完成的,中小企业已成我国经济领域
最活跃的市场主体,是我国经济持续增长和技术创新的重要力量〔.〕关注中小企业,
研究中小企业,促进中小企业的健康发展,已成为各国政府部门工作和经济管理领域
研究的重要内容
但是在中小企业的发展过程中,税款作为其必须支付的一项成本,势必会影响到
中小企业的持续和稳定发展,因为在收入!成本!费用等一定的情况下,税款缴纳的
增加会直接减少中小企业的税后收益因此,如何减轻中小企业的税收负担已经成为
一项刻不容缓的任务成功的纳税筹划不仅能够帮助中小企业减少税收支出,更重要
的是可以帮助中小企业深刻理会宏观经济走向和国家政策方针,帮助中小企业及时把
握行业最新动向;同时还可以帮助中小企业加强内部财务制度的建设和会计核算工作
的规范,以此为中小企业长远发展创造一个稳定良好的财务管理体系
1.1.2研究意义
本文在阅读相关文献和熟悉掌握税收法律法规的基础上,从财务管理的视角,对
我国中小企业的纳税筹划进行了研究,有着重要的理论和实际意义首先,有利于完
善我国中小企业在纳税筹划理论和方法上的研究;其次,有利于提高中小企业对纳税
筹划的理解;再次,有利于中小企业进一步优化资源配置,提升中小企业的整体竞争
力