财务审计管理流程
编制
日期
审核
日期
批准
日期
修 订 记 录
日期
修订状态
修改内容
修改人
审核人
批准人
流程图
流程概况
流程目的
为了规范内部审计工作，建立健全内部审计制度，明确公司财务审计工作机构的建立、审计人员职责和操作规范，确保公司内部财务审计工作的规范性和有效性
适用范围
适用于公司内部各职能部门、公司下设项目部、合作项目等的内部审计工作
定义
内部审计制度是指内部审计机构和人员，采用一定的程序和方法，对本公司及下属单位经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查和评价，为维护资产保值、增值，维护所有者的合法权益，改善经营管理，提高经济效益，实行自我约束，自我监督机制的内部管理程序和规则
部门职责
财务部
编制内部审计工作计划，组建内部审计工作小组
内部审计工作小组
实施审计，填写审计底稿；
编制审计工作汇报稿和内部审计报告；
向财务副总及总经理报告审计工作计划及审计情况；
对被审计单位提出审计意见和建议，检查整改情况；
保存审计工作资料，建立审计档案；
配合中介机构和中发集团财务管理中心对本公司的审计工作
主管副总经理
牵头组织成立内部审计小组；
审核内部审计小组编制的内部审计计划；
审核审计工作汇报稿及内部审计报告
总经理/
常务副总经理
批准内部审计计划；
批准内部审计工作汇报稿及内部审计报告
三、工作程序
3.1对内部审计人员的基本要求
3.1.1内审人员依法独立行使职权，受法律和本单位规章制度保护，任何单位及个人不得拒绝、阻碍审计人员执行职务和实行报复打击。对违反本规定的单位和个人，可提请领导给与行政处罚，情节严重的移交司法程序处理
3.1.2内审人员的素质：要有过硬的业务能力，严谨的工作作风，高度的责任心
3.1.3内审人员应忠于职守，客观公正，廉洁奉公，谦逊谨慎，保守秘密
3.1.4内审人员应保持相对独立的地位，与被审单位和对象不应有经济利益关系。3.1.5办理审计事项，与被审单位或者审计事项有直接利害关系的，应当回避
3.2承办审计业务的内审人员应当具备下列任职条件：
3.2.1熟悉有关的法律、法规和政策
3.2.2掌握审计及相关专业知识
3.2.3有一定的审计或者其他相关专业工作经验
3.2.4具有较高的审计技能。包括正确运用内部审计程序、方法和专业知识的能力；调查研究、综合分析、专业判断和文字表达的能力
3.2.5公司应重视内审人员的后续教育和培训，不断更新知识，开展研讨活动及经验交流，提高内审人员的专业水平和业务能力
3.3内部审计工作策划
3.3.1每年年初财务资金部根据公司发展战略、经营目标，结合相关部门的需求，按照公司决策委员会的要求，制定公司的《年度内部审核计划》，由公司财务总监审核、报总经理审批。批准后由财务副总牵头组建内部审计工作小组，按计划组织实施各项审计工作的准备工作和组织审计工作，各职能部门、项目公司予以配合
3.3.2每半年由财务资金部对该年度内审工作计划的执行情况进行总结，必要时对下年工作进行调整
3.3.3每年年底由财务资金部对全年工作进行总结，并结合公司发展，编制下年度工作计划
3.4审计工作实施
3.4.1由财务副总牵头，按《年度内部审核计划》组织实施内部审计工作
3.4.2内部审计项目包括：经营业绩审计、离任经济责任审计、重大投资项目审计、内部控制审计、专项审计等
3.4.3审计工作准备阶段
调查、了解被审计单位的基本情况、相关信息
下发审计通知书。实施审计前，提前一周以书面形式通知被审企业，并提出需要配合审计的工作条件和要求被审单位提供有关资料
编制审计方案，确定审计范围、重点、方法和步骤
3.4.4审计实施阶段
1）审计工作内容
经营业绩审计：在对被审计单位资产、负债、损益的真实性、合法性进行审计的基础上，对其经济活动的合理性、经济性、效率性和效果性进行审查、分析、评价并提出改进建议，促进被审单位加强管理，提高经济效益的一种审计活动
离任审计：在对公司领导人员在任职期间对其所在公司资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动应当负有的责任（包括主管责任和直接责任）进行客观公正的评价
重大投资项目审计：检查投资项目账务处理的合规性和完整性，以及监督相关的管理制度贯彻执行情况，证实投资项目的真实性，确保经营机制健康运行
内部控制审计：内部会计制度和内部管理制度的执行情况进行检查，确保制度的有效执行
专项审计是指审计人员依法运用审计手段，对有关特定事项，向有关单位进行的专门调查的活动
2）审计工作底稿：内部审计人员在审计过程中针对审计情况，编制《审计工作底稿》，如实反映发现的问题，为编制审计报告和考核内部审计质量提供重要依据
3）提出审计发现和审计建议
对审计中发现的问题，可向有关部门和人员提出意见和建议；
《审计工作底稿》经被审计单位经办人员及负责人确认后，审计人员编制审计汇报稿，向财务副总和总经理汇报，督促被审计单位及时整改
3.4.5审计完成阶段
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