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奥森装饰公司财务管理制度体系(doc).doc

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更新时间:2018/10/3(发布于贵州)

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文本描述
奥森装饰公司财务体系
第一部分 设置账簿体系
一 设置现金日记账和银行存款日记账。及时编制会计凭证,按会计凭证登记日记账。

二 设置“应收账款(专一账本)、应付账款、其他应付款、其他应收款(一本帐)”。及时登记往来账,确认流转资金占用情况。

三 设置“工程施工”帐,用以核算每一工程盈亏情况。下设明细科目:合同成本——人工费、材料费、机械施工费、柜橱费、其他。

四 设置费用帐。包括管理费用、财务费用、销售费用(一本帐)。

五 设置收入成本账。包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务成本、其他业务成本、营业外支出等科目。

六 设置实收资本、本年利润、资本公积、盈余公积、未分配利润等。一本设置。

第二部分 会计分录设计规划
一 原材料出入库
入库:
借:原材料
贷:现金
贷:银行存款
贷:应付账款
出库:
借:工程施工—****工程—材料费
贷:原材料
二 设计部、业务部月度工资入账
借:工程施工—****工程—人工费
贷:应付工资
三 根据与工队签订的施工合同及完工验收单支付工程费用。

借:工程施工—****工程—施工费用
贷:银行存款
贷:现金
如果预付工程款,则:
借:应付账款—应付分包款
贷:银行存款
工程竣工结算,根据与分包企业确认的结算通知单,确认应付工程款。

借:工程施工—****工程—分包工程费
贷:应付账款
四 其他直接费用
如果设计和技术援助费、施工现场材料费、生产工具用具使用费、临时设施摊销、场地清理费、水电费等。直接计入相应工程项目的“其他直接费用”。

借:工程施工—****工程—其他直接费用
贷:银行存款
贷:现金
五施工间接费用
业务部、设计部经理的工资、奖金,员工奖金、职工福利费、劳保费等,以及业务部、设计部的物料消耗、低值易耗品摊销、工程保修费、办公费、取暖费以及公司与施工单位为组织和管理生产活动所发生支出等。

借:施工间接费用
贷:银行存款
贷:应付工资
贷:应付福利费
月末汇总,按核定的分配率分配转入施工成本的“间接费用”科目。

借:工程施工—****工程—施工间接费用
贷:施工间接费用
六 期间费用入账核算
1财务部、人资部、办公室及总经理、董事长等的工资、办公费及其他有关花费计入“管理费用”
借:管理费用
贷:现金
2公司(或市场部、设计部)组织的市场宣传、促销及其他公关活动花费计入“销售费用”
借:销售费用
贷:现金
3公司贷款利息,或转款手续费,计入“财务费用”
借:财务费用
贷:现金
贷:银行存款 七 合同签定。即根据合同标的证明,编制会计分录:
借:应收账款—****工程
贷:工程结算
合同变更账务处理
增项:
借:应收账款—****工程
贷:工程结算
减项:
借:工程结算
贷:应收账款
分期收工程款:
借:银行存款(现金)
贷:应收账款
八 工程竣工
1 结转“工程结算”科目
借:工程结算
贷:主营业务收入
2 结转“工程施工”科目
借:主营业务成本
贷:工程施工—****工程—原材料
贷:工程施工