中文摘要
近几年来,我国软件行业得到了快速的发展,软件企业具有传统企业所没有
的高智力、高附加值、无污染、快速成长的特性决定了软件企业的发展壮大必然
带动我国国民经济从资源型向知识型经济的转型。软件企业的低投入高产出的特
点决定了大力发展软件企业将带动实现我国经济增长方式的转变。因此国家出台
了一系列产业政策和税收优惠政策来大力发展软件行业。对于软件企业来讲,税
收成本是软件企业经营的一项重要经济指标,直接关系到股东的利益,在软件企
业生产经营过程中普遍存在着一些税收问题,很多软件企业在税收征纳的过程中
无法对税收环境做出正确的反应和适应。因此进行纳税筹划对于软件企业来讲也
是必不可少。税收法制不可避免的在立法中体现国家推动整个软件产业发展的导
向意图,会在公平税负的一般原则下渗透相关的税收优惠政策,从而使同种税在
实际执行中有所差异。利用税收法治的这种差异对软件企业进行纳税筹划必然会
成为纳税人的选择
论文以税收筹划的理论依据为前提,探询软件企业的纳税筹划空间,重点阐
述软件企业经营过程中的涉税事宜以及解决方案。论文针对软件企业经营过程中
可能涉及的主要税种、税目、税率分别进行梳理,对软件企业整个运营过程中的
涉税问题、税务风险进行了系统性的思考。软件企业纳税筹划方案的设计应从企
业发展战略的高度进行综合研究,探询适合软件企业的最有效的纳税筹划方案是
论文要研究的重点问题
论文首先系统回顾和评述了国内外纳税筹划的研究文献,并在此基础上提出
了研究框架、研究方法及论文的创新点。从税务筹划的基本概念出发探讨了有关
纳税筹划的基本理论和基本方法,通过回顾中国软件企业的发展历程对软件企业
的基本概念进行了界定。并以此为基础提出了针对中国税收环境的软件企业纳税
筹划的设计方案,并在设计方案的基础上进行了C公司的案例分析。分别对公司的
基本情况和涉税情况进行了具体分析,结合企业的实际情况进行了纳税筹划方案
的优化设计,并对企业的税收筹划的不足之处提出了改进意见,有较好的现实指
导意义
关键词:软件企业税收筹划战略