中国建筑股份有限公司 内部控制测试底稿填制说明 一、测试底稿的用途 此测试底稿的用途在于记录各接受测试公司业务流程层面内部控制设计和执行情况的结果。 二、测试底稿的组成 此测试底稿包括两大部分，第一部分为主页面，为每个业务流程所有控制活动的总索引，页面名称为“业务流程名称＋主页面”，如“财务关账与报告主页面”；第二部分为每个控制活动的测试工作底稿，页面名称与控制活动编号一致，并在该流程英文字母后加“WP”，代表工作底稿，例如控制活动“FR-1”对应的测试工作底稿页面名称为“FRWP-1”,若某个控制活动分多个子控制活动，如子控制活动编号为“FR-1-1”，则对应测试工作底稿的名称为“FRWP-1-1”。 三、测试底稿填写注意事项 底稿不许自行加减列；不允许合并单元格；应在下拉菜单选择时，不允许手输；不得随意更改底稿中的公式及超级链接的设置。 四、主页面填写说明 第4行：流程名称 此行在模板中已填写好，不可修改。 第5行：实体名称 由测试人在此填写被测试单位的全称，如“中国建筑股份有限公司总部”。 第6行：测试样本期间 由测试人在此填写本次测试样本选择的期间，如“2010年1月－2010年12月”。 A列：所属局 由测试人选择被测试单位的所属局,直接在下拉菜单中选择。 B列：公司简称 由测试人选择被测试单位对应的公司简称,直接在下拉菜单中选择。 C列：分公司 若被测试单位为某公司下属的分公司，则在此填写分公司名称；若不是分公司，则填写“N/A”。 D列：流程名称 模版中已填写好，不可修改。 E列：子流程名称 模版中已填写好，不可修改。 F列：控制目标 列示相应的控制目标及编号，模版中已填写好，不可修改。 K列：标准控制活动 综合企业基本控制要求、企业内部控制应用指引和内部会计控制规范的相关规定，确定相应的标准控制活动，列示标准控制活动及编号，模版中已填写好，不可修改。 L列：适用层级 列示标准控制活动适合的公司层级，在模板中已经填写好，不可修改。每次测试前，每个公司应当先根据自己公司所在的层级，对此列进行筛选，例如被测试公司为一级公司，则选择适用“一级、二级、三级”、“一级”、“一级、二级”对应的控制活动，并针对这些控制进行测试。 M列：适用行业板块 列示标准控制活动适合的行业板块，分“施工”、“房地产”和“设计院”。在模板中已经填写好，不可修改。每次测试前，选择完公司适用层级后，每个公司应当再根据自己公司所在的行业板块，对此列进行筛选，例如被测试公司属于施工板块，则选择适用“施工、房地产、设计院”、“施工、房地产”、“施工、设计院”和“施工”对应的控制活动，并针对这些控制进行测试。 N列：控制的重要程度 列示标准控制活动的重要程度，分“核心控制”、“关键控制”和“一般控制”。在模板中已填写好，不可修改。一般认为（1）2009年版测试底稿的第一部分“基本控制要求”为核心控制，即外审师最为关注的控制，与会计报告密切相关，无论何种情况必须满足的控制；（2）除核心控制外，公司管理层认为重要的控制活动，可能与会计报告没有关联，但也应界定为关键控制，例如全面预算、安全、质量等；（3）除上述外，其他的控制活动为一般控制活动。 O列：标准控制活动说明 列示标准控制活动的解释和说明，模板中已填写好，不可修改。 P列：本期控制是否变更 由测试人直接在下拉菜单中选择“是”或“否”。列示标准控制活动在本次测试期间与上次测试相比是否变更，例如公司增加了新的ERP模块，导致控制活动发生变化，应当选择“是”。 Q列：测试底稿索引 列示控制活动对应的测试工作底稿编号，为超级链接形式，可点击此框直接链接至测试工作底稿页面。模板中已填好，不需填写。 R列：测试结论 列示控制活动的测试结论，模板中已设置公式，等于测试工作底稿中的测试结果，不需填写。 五、测试工作底稿填写说明 第4行：流程名称 此行在模板中已设置公司，等于主页面中的流程名称，不可修改。 第5行： A列：实体名称 列示被测试单位的名称。模板中已设置了公式，等于主页面中的“实体名称”，不需填写。 F列：测试底稿索引 列示本页测试工作底稿索引编号，为超级链接形式，可通过点击此框回到主页面，模板中已经填好，不可修改。 第6行： A列：测试人 由测试人在此填写测试该控制活动的测试人所属单位、部门和姓名。 F列：复核人 由复核人在此填写复核该测试工作底稿的复核人所属单位、部门和姓名。