摘 要
建行 GX 支行柜面业务操作风险的内部控制研究
内部控制是商业银行以及其他组织正常运行的制度基础，也是商业银行持
续健康发展的重要保证。当前，国有商业银行完成股改上市后面临的操作风险
中，柜面业务操作风险是非常重要的方面。在商业银行发生的经济案件中，大
多数都涉及到柜面业务。柜面业务操作风险控制得不好，就可能带来很严重的
损失，给银行带来非常大的负面影响。

研究柜面业务操作风险应从两个方面加以考虑：首先通过把柜面业务操作
风险从整个操作风险中细分出来，有利于区分柜面业务操作风险在全行各项操
作风险中的权重，分清主次矛盾，便于集中力量加以研究，以采取更加有效的
措施加以控制。其次是研究柜面业务操作风险有利于直接有效地分析导致柜面
业务发生经济案件或风险点的原因，以解决柜面业务发生较多经济案件的问题。

柜面业务操作风险的风险因素大部分来自银行的业务操作,属于银行控制
范围内的内生的风险。单个柜面业务操作风险因素和操作损失之间没有明确的、
可以界定的数量关系。从覆盖范围看,操作风险管理几乎包含了银行管理的各个
方面不同的风险，既包括发生频率较高、损失相对较小的日常业务操作流程处
理上的小纰漏，也包括发生在频率较低，但一旦发生就会给银行带来极大损失
的大事故。从而使得试图用一种控制方法来涵盖柜面业务操作风险的所有领域
是不可能的。

目前，建行 GX 支行柜面业务操作风险内部控制体系中，还存在着很多不完
善的地方，存在着很多漏洞和风险，迫切需要对现有的内控流程和措施进行修
订、补充和完善。本文针对这一现实，以内部控制理论为基础，按照提出问题、
分析问题、解决问题为思路，同时以 GX 支行各业务经办岗位和业务操作部位为
研究对象，结合建设银行内部控制、风险防范体系文件，对各个经办岗位及各
业务经办流程进行分析、筛选，找出关键风险点，归纳出 GX 支行柜面操作风险
内部控制的缺陷，提出改进 GX 支行柜面操作风险内部控制体系的措施和对策，
从而强化柜面操作风险的内部控制体系，提高支行的风险管控水平。

本文分为四个部分，首先对本文的选题背景和意义进行阐述，对当前银行
业柜面业务操作风险对银行业的影响进行了简要介绍。接着介绍了建行 GX 支行
的发展历史和概况，包括 GX 支行的业务种类和柜面操作风险内部控制现状。然
后，以内部控制五个构成要素为切入点，从内部控制环境、风险评估、控制活
动、信息与沟通、内部监督等五个方面对建行 GX 支行柜面操作部位存在的风险
进行了分析。在此基础之上，针对建行 GX 支行柜面业务操作风险内部控制中存
在的问题的改善措施详细进行的阐述。

希望本文对商业银行柜面业务操作风险的内部控制体系建设能够提供一定
的帮助，也期待于在实践中的进一步完善。

关键词：
柜面业务，操作风险，内部控制