内部审计报告
Internal Audit Report
主送：XX总经理
发自：内部管控部
主题：北京大华集团有限公司-产品规格管理审计报告
审计目标 评估大华集团药业集团有限公司（以下简称大华集团）产品规格管理内部控制设计的合理性、执行的有效性。

审计区间 2011年01月01日至2012年06月31日
审计范围 对区间内产品规格的管理流程进行内部审计，主要针对相关控制环境、风险评估、管控活动、信息与沟通、监控等内部控制五大要素，评价相关流程中内部控制设计的合理性及内部控制执行的有效性，以确保财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。

审计师：
审计时间：2012年09月10日－2012年10月12日
审计背景 大华集团2011年1月至2012年6月共产生内销收入829,1XX万元。在2012年6月，销售的产品规格共9XX个。

2011年1月至2012年6月内销统计（单位：元）
品项
销售收入
2012年6月产品规格数量
IF
2,490,XX9,0XX.00
130
RT
1,976,415,432.50
1XX
CRT
1,444,226,600.53
49
HK
765,XX1,051.72
117
AK
511,787,XX6.12
161
IT
281,XX8,6XX.XX
26
JRT
217,781,948.XX
34
HT
212,XX4,778.02NK
118,XX0,034.65
142
WT
143,395,280.15
XX
PF
71,797,739.96
25
KT
22,7XX,508.75FT
9,319,9XX.XXHRT
8,492,674.68SN
7,622,686.XXOT
5,453,744.26DRT
4,507,775.03其他
19,449.19
合计
8,2XX,XX2,7XX.17
9XX
本次审计采用问卷、询问、抽查等方法收集数据，并采用了分析性复核的方法。本报告除特别标明外，货币币别为人民币。

总体结论：
上述及其他审计建议详见以下审计发现点。

详细审计报告
一、竞品组分析
按交易动机可以把普通消费者分为四类：价格型消费群体（购买时主要考虑价格、规格及质量）；一次性交易群体（购买时主要根据现场的促销活动及摆放位置等）；品牌忠诚群体（主要根据品牌进行选择）；奢侈消费群体（重视选择商品的档次及所代表地位）。审计师选取大华集团11种产品及对应竞品建立竞品组，对同一竞品组中各品牌的价格、规格及质量进行分析，探讨各竞品组中华光产品的优劣势及改善点。竞品组分析结果及改善状况会直接影响价格型消费群的购买决策。

分析方法及基本假设如下：
（1）经了解，以下因为可能影响价格型消费者决策：
影响价格型消费者购买决策的因素
规格
每袋/盒数量
每包/卷数量
药品张面积
重量
层数、体积等
质量
厚度
抗张力（纵向及横向）
吸水性
柔软度
水溶性
（2）以下分析以2012年9月30日华东区市场价格为基准，因全国各地竞争状况的不同，价格排序可能会存在局部调整。

（3）以下分析以大华集团品保处2011年至2012年6月检测数据为基准，因属于抽检性质，各品牌不同时期生产的产品质量不同可能会存在局部调整。

（4）以下质量排序主要从每盒多少包/每袋多少卷、每包多少抽/每卷多少节、药品张面积、层数、包高、厚度、抗张力、吸水性、柔软度等指标，在各品牌之间比较。因一定幅度的差异消费者无法通过感官察觉，因此以华光药品巾的各项指标为基数，优于5%（含）则加一分，劣于5%（含）则减一分，最后根据得分予以排序。

具体药品种分析如下：
1、盒装抽取式面药品（AK）X568C竞品组
X568C市场价格20.5元/袋，与之相对应的竞品有竞品1H200，价格为20.9元/袋。华光性能指标最高，性价比高于竞品1。华光主要在纵向抗张力上劣于竞品1，在厚度、单包体积及柔软度上优于竞品1。建议改善纵向抗张力。

X568C性能及价格分析
品牌
品类
系列
QWE
样本数
包/盒
抽/包
药品张面积（m㎡）
层数
单包净重(g)
厚度(um)
单包体积cm3
MD抗张
CD抗张
柔软度(mN)
性能排序
市场价格
华光
IF
原木系列
XR38MC
10200
40,170226
243
2,775
503
288
XX20.5
竞品1
IF
茶语系列
H200
25200
39,900221
212
2,625
XX2
275
XX20.9
2、盒装抽取式面药品（AK）X564G竞品组
X564G市场价格12.0元/袋，与之相对应的竞品有竞品1E120，价格为13.8元/袋。竞品1性能指标最高。华光主要在纵向抗张力、横向抗张力及柔软度上劣于竞品1，在厚度及吸水性上优于竞品1。建议改善纵向抗张力、横向抗张力及柔软度。

X00X性能及价格分析
品牌
品类
系列
QWE
样本数
包/盒
抽/包
药品张面积（m㎡）
层数
单包净重(g)
厚度(um)
单包体积cm3
MD抗张
CD抗张
CD吸水(mm/100sec)
柔软度(mN)
性能排序
市场价格
华光
CRT
绿茶
X564G3
120
40,170139
210
2,208
438
293