内部控制管理手册
山西天地王坡煤业有限公司
二○一一年六月
1前言 1
1.1编制目的 1
1.2编制原则 1
1.3编制思路 3
1.4基本要求 4
1.5适用范围 5
1.6颁布及生效日期 5
2内部控制环境建设 6
2.1内部控制环境建设目标 6
2.2内部控制环境建设关键管理环节 6
2.2.1机构设置 6
2.2.2公司风险管理理念 7
2.2.3确立发展目标 8
2.2.4人力资源政策 11
2.3内部控制环境建设主要管理措施 12
2.3.1完善公司法人治理结构 12
2.3.2建立健全内部控制管理组织体系 13
2.3.3强化公司的风险管理理念 16
2.3.4建立王坡特色的企业文化 18
2.3.5完善人力资源制度和政策 18
2.4权利和责任的分配 19
2.5统一执行的制度和规范 21
3风险评估 22
3.1风险评估的目标 22
3.2初始风险信息收集 22
3.2.1初始风险信息收集目标 22
3.2.2初始风险信息收集的内容与途径 22
3.2.3天地王坡初始风险信息收集 23
3.3风险辨识 30
3.3.1风险辨识目标 30
3.3.2风险辨识方法 30
3.3.3天地王坡风险辨识 31
3.4风险分析 37
3.4.1风险分析目标 37
3.4.2分析方法 38
3.4.3天地王坡风险分析 39
3.5风险应对 44
3.5.1职责与权限 44
3.5.2工作流程 45
3.6统一执行的制度规范 46
4控制活动 47
4.1控制活动主要目标 47
4.1.1内部控制体系与管理体系有效融合 47
4.1.2内部控制制度得到具体执行 47
4.2控制活动职责与权限 47
4.2.1流程控制的制定职责与权限 47
4.2.2流程控制的执行职责与权限 48
4.3重大风险管控 49
4.3.1战略规划及投资决策风险管控 49
4.3.2安全与环保风险管控 53
4.3.3合规管理风险管控 56
4.3.4资金管理风险管控 59
5信息与沟通 64
5.1信息与沟通目标 64
5.2信息与沟通内容 64
5.2.1信息 64
5.2.2沟通 65
5.3信息与沟通关键管理环节 65
5.3.1信息的获取和加工 65
5.3.2不同沟通阶段的工作重点 66