CIA考试2002样题
第一部分：内部审计程序

问题                         答题时间（分钟）
1-80……………………………………210


1． 在审计资源有限的情况下，以下哪项有关与两个项目相关的风险的评估的评论是正确的：
Ⅰ.审计委员会要求的活动总是具有比管理当局要求的活动更高的风险。
Ⅱ.预算金额较大的活动总是具有比预算金额较小的活动更高的风险。
Ⅲ.风险总是应当用可能给组织带来的潜在金额损失或不利影响来衡量
a． 仅有Ⅰ
b． 仅有Ⅱ
c． 仅有Ⅲ
d． 仅有Ⅰ和Ⅲ

2．内部审计师在评价产成品库存的内部控制时，以下哪项提供了最少的有用信息：
a． 审查用于清点手头存货的实物盘点指令
b． 向管理当局进行内部控制问卷调查
c． 绘制存货收发程序流程图
d． 实地观察保存存货的仓库

3．在初步调查过程中，审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明：
a． 有必要进行额外测试，以便确定相关控制和当前对供应商进行重复付款的可能性
b． 有可能对于多付的款项没有记录相应的负债
c． 验收部门用以确保及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全
d． 存在复杂的应付账款系统，使多付账款与开具发票相互关联，因此不需要再进行审计

4．某经理已提议要对工作场所之间的危险材料的搬运扩大控制及问题清单（checklist）的系统，也提议将上述系统应用于工作场所内的材料搬运。由于直线监督员认为工作场所内的材料搬运通常不存在问题，为此他们不支持上述提议。这种情况表明：
a． 仅有控制力度
b． 仅有控制薄弱环节
c． 控制力度和控制薄弱环节都有
d． 既没有控制力度，也没有控制薄弱环节

5．以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据：
a． 实地观察其业务处理程序
b． 审查应收账款坏账趋势
c． 向信用部用经理询问该部门的有效性
d． 抽取客户订单样本，检查信用批准的证据

6．在面临强加的范围限制时，首席审计执行官（CAE）应该：
a． 将约定业务推迟到范围限制消失后进行
b． 将范围限制可能造成的潜在影响与董事会的审计委员会沟通
c． 增加对有问题的活动进行审计的频率
d． 为该约定业务分派更多有经验的工作人员

7．某家主要的零售公司的新任首席审计执行官（CAE）对审计活动中大量的对仓库的合规性进行测试提出质疑，并指出这种方法没有反应重要性概念。以下哪项对于CAE的见解而言是有效的：
Ⅰ  重要性不仅以个别仓库的规模为基础，也以影响到整个组织的控制结构为基础
Ⅱ  通过定义，任何对已指定的控制程序的偏离都是重要的
Ⅲ  确保公司的控制结构的重要性水平经审核的唯一方法是全面地审计所有仓库
a． 仅有Ⅰ
b． 仅有Ⅲ
c． 仅有Ⅰ和Ⅱ
d． Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ

8．在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的合规性审计业务转向管理当局要求的分部经营审计业务时，以下哪项情况最不重要：
a． 该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计
b． 与合规性审计业务相关的舞弊的可能性
c． 过去一年中该分部费用水平的增长
d． 与合规性审计业务相关的潜在的重大违规罚款的可能性

9．在对销售合同及相应佣金有联系的风险的评估中，以下哪项因素最不可能导致业务范围的扩大：
a． 产品销售增加的同时，佣金增加
b． 销货退回增加的同时，佣金增加
c． 销售佣金减少的同时，产品销量减少
d． 销货退回减少的同时，产品销量增加

10．为了确认虚构的或已经离职的雇员，应使用的计算机辅助审计技术是：
a． 平行模拟薪金总额的计算
b． 薪金扣减的例外测试
c． 重新计算净工资
d． 跟踪检查薪金税率的变动

11．公司费用循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录。这一目标将针对对标准中的以下哪项主要的目标：
Ⅰ 财务和经营（operational）信息的可靠性和完整性
Ⅱ 遵循法律、规章及合同
Ⅲ 经营的效果性和效率性
Ⅳ 资产的保护
a． 仅有Ⅰ和Ⅱ
b． 仅有Ⅰ和Ⅳ
c． 仅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
d． 仅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

根据下面的资料回答问题12和13
某公司在个人电脑上储存生产数据，这些电脑通过局域网（LAN）相联，并通过电子数据交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供应商进行的，根据是下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。

12．由于所需生产零件缺货，生产线曾被迫停产。在识别零件不足的原因时，以下哪项审计程序最为有效：
a． 确定是否存在充分的存取控制来限制错误数据被输入生产数据库
b． 使用通用审计软件生成一份造成每次停产的短缺零件的完整清单，并对这些数据加以分析
c． 从个人电脑数据库中对现存的存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较
d． 对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追踪输入到保存在LAN中的生产数据库中
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