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MBA硕士毕业论文_中国银行WH分行内部控制研究(61页).rar

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更新时间:2018/7/4(发布于湖南)

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文本描述
中文摘要
我国国有商业银行内部控制发展起步较晚,近年来,国有商业银行在内部控
制建设方面采取了一系列的措施,但是金融大案、要案却时有发生,这暴露了国
有商业银行在内部控制方面存在着许多不安全因素。

本文的研究首先对商业银行内部控制的一般理论进行了综述,随后通过回顾
我国国有商业银行内部控制建设的历程,揭示内部控制存在的问题;并针对问题对
我国国有商业银行内部控制失效的原因进行分析;最后提出完善我国国有商业银行
内部控制的对策。

通过对国有商业银行内部控制的研究,发现在内部控制方面存在着诸如缺乏
良好的控制环境,组织架构不够合理,风险评估不完善,没有形成有效的内部控
制措施,信息失真、渠道不畅,以及内部审计作用不能有效发挥等问题。面对这
些问题,笔者以中国银行WH分行为例,展开了一系列的研究,希望找出问题的
深层次原因,并结合WH分行实际提出优化内部控制的有效措施。

通过理论研究和实例研究,这些问题之所以出现,其深层原因在于以下多个
方面:组织架构不合理;内控制度不完备或是不能发挥作用,内控体系功能不强;
行内内控文化不强烈,没有建立内控优先的企业文化;人力资源较为落后,缺少
专业化的监督人才;信息化水平需要进一步提高,以达到高质量的内控需求。

完善中国银行WH分行的内部控制体系要坚持有效性原则、全面性原则、审
慎性原则、及时性原则和独立性原则。针对这些问题,笔者根据WH分行实际,
按照中国银行内部控制系统的总体框架,提出了优化内控的多项措施,即为健全
组织架构;加强制度建设,构建有机内控系统,加强文化建设,树立内控优先意
识,加强人力资源建设,加强信息化建设等方面措施。

关键词:中国银行WH分行内部控制