为有效管理和监管银行的利率风险,巴塞尔委员会2004年7月
专门颁布了《利率风险管理与监管原则》,为商业银行管理银行账户
利率风险提供了指引。中国银监会2009年12月颁布了《商业银行银
行账户利率风险管理指引》,也明确要求商业银行应建立银行账户利
率风险管理框架体系。这些文件的颁布和实施,必将推动银行利率风
险管理研究进一步发展。
本文根据巴塞尔委员会的利率风险管理框架,结合我国商业银行
银行账户利率风险管理及监管现状,从某地区农村信用社发展实际和
作者工作实践角度出发,利用巴塞尔标准冲击法模拟该地区农村信用
社净利息收入的利率风险和经济价值的利率风险。
首先,简要介绍利率风险管理的框架,主要是简介利率风险的概
念、识别、计量和分析方法;其次,对银行账户利率风险审慎监管和
管理状况进行概述,主要是介绍国内外利率风险监管和管理实践,并
分析我国商业银行利率风险管理存在的主要问题;再次,对该地区农
村信用社总体情况进行描述,主要是把各家信用社数据进行整合分析
汇总,并有选择性地介绍标准法模拟过程的相关情况,以加强论文研
究的严谨性;然后,利用巴塞尔标准冲击法模拟利率上升200个基点
对银行挣利息收入和经济价值的影响,并对存款准备金和活期存款是
否计入生息资产和付息负债进行分析。
总之,商业银行的银行账户利率风险,具有风险来源多样性、风
险影响多重性、风险计量复杂性等特点。由于时间和知识有限,本文
的研究还存在一些局限性,有待进一步提高和改进。
关键词:农村信用社;利率风险;风险管理