中文摘要
伴随着房地产行业的快速发展，无论是在项目的开发模式上，还是在开发产
品的种类上，房地产企业均呈现出多样化、复杂化的趋势。如何科学合理地进行
纳税筹划、降低纳税成本，已成为决定房地产企业能否健康、稳定发展的关键因
素之一。

本文以乔戈里地产集团为研究对象，针对其开发项目特点，结合实例，分别
从集团和项目两个层面对纳税筹划的工作进行了研究，其中项目层面的研究按城
中村改造一级开发阶段和二级开发阶段分别阐述。集团层面的研究主要指出税务
筹划工作首先考虑领导重视、人员素质、团队协作、事前谋划、资源统一利用等
方面的因素，逐步建立“大而全”的地产开发集团模式，将“卫星式”相关产业
公司合理布局，可以使土地增值税和所得税“两税并一税”进行合并筹划，通过
利润转移，降低税负，实现集团整体纳税筹划利益最大化;在城中村改造一级开
发阶段，针对自建回迁房涉及到的营业税、土地增值税和企业所得税，指出纳税
筹划的关键点在于事前做好经营模式、投资模式和运作模式的安排。根据政府规
划的不同要求以及拆迁安置过程中与村委会的协商意见，探讨了回迁房独立开发、
外部购置经济适用房、接受政府委托建房三种具体筹划方案，并通过实例计算比
较，列示出三种方案的预期筹划结果。在项目二级开发阶段，按立项和土地取得
环节、融资环节、开发建设环节、预售环节、租赁环节、完工清算环节、物业管
理阶段的涉税环节分别结合实例进行了纳税筹划方案的论述。纳税筹划要注意风
险控制，树立风险意识，准确理解和把握税法，时刻关注税法变动，主动加强与
税务沟通。

地产行业涉及的税种最全，牵涉的面也最广，房地产企业的纳税越来越复杂，
必须具有战略性和前瞻性。随着市场经济体制的不断完善，纳税筹划将成为房地
产企业经营、开发管理中不可或缺的重要组成部分，也将是企业经营决策的重要
内容。

关键词:地产集团;城中村改造;开发过程;纳税筹划
分类号:应用基础