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硕士毕业论文_我国商业银行公司治理和内部控制的相关性实证分析(55页).rar

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文本描述
硕士毕业论文《我国商业银行公司治理和内部控制的相关性实证分析》(55页).rar 摘任石3七 银行业作为一个高风险、高负债的行业,因其与整个社会经济生活的紧密联 系,一直是政府部门、实业界、理论界乃至平民百姓关注的焦点。从防范商业银 行风险的角度看,银行监管部门监管、存款保险制度、社会监督、行业自律都是 有效的手段,人们己经意识到上述外部因素作用的发挥都必须依赖于内因一银行 内部控制,因此要加强商业银行的内部控制。但是,单纯的加强内部控制并不能 取得最好的结果,而加强公司治理对银行业的内部控制有很好的促进作用。 因为公司治理与内部控制存在着千丝万缕的关系,合理的公司治理是内部控 制有效性的保障,有效的内部控制将有助于公司目标的实现。理论和实证研究证 明良好的公司治理对金融体系稳健运行有十分重要的作用。本文首先阐述了公司 治理和内部控制的理论基础。其次,依赖嵌合论,结合内部控制环境、风险识别 与评估、内部控制措施、信息交流与反馈、监督评价与纠正五个要素来阐述公司 治理和内部控制的相关性。最后选取2005一2007年我国商业银行数据对股权结 构、董事会、监事会和高管人员薪酬激励四个治理机制与银行内部控制的关系进 行了实证研究。结果表明,第一大股东持股比例对银行内部控制的推行具有显著 的正面影响,但其他大股东的监督效应对银行内部控制没有显著的影响。董事会 和监事会的规模与银行内部控制具有显著的正相关性,但董事会和监事会的独立 性难以得到保证。高管人员薪酬激励也不能对内部控制起到促进作用。基于上述 结论,本文提出了优化股权结构、加强董事会和监事会建设的建议,来完善企业 内部控制系统。 关键词:商业银行:公司治理;内部控制;实证研究