MBA硕士毕业论文《中国银行内部控制研究》(66页).rar 中文摘要 完善的内部控制是商业银行审慎经营的前提，是保证金融体系稳定运行的 基础。进入新世纪，商业银行的竞争日趋激烈，各种创新活动层出不穷。与此 同时，金融风险问题日益突出，这不仅直接影响着商业银行自身的生存和发展， 而且威胁着各个国家和整个国际经济秩序的稳定。相对于国外商业银行来讲， 我国商业银行内部控制的建设还处于初始阶段，内部控制所处的环境日趋复杂， 任务日趋繁重，责任也越来越大。因此，正确认识和把握中国银行自身发展面 临的不确定性，采取有效措施建立完整、有效、合理的内部控制体系是一项非 常现实的课题和长期的任务，这也是本文的研究目的。 商业银行内部控制是商业银行为实现经营管理目标，通过制定并实施系统 化的政策、程序和方案，对风险进行有效识别、评估、控制、监测和改进的动 态过程和机制。内部控制的要素构成包括控制环境、风险识别与评估、控制活 动、信息交流与反馈、监督评价与纠正等五个方面。 中国银行是中国大型国有控股商业银行之一，遵循＂适中型＂的风险偏好， 建立了内部控制三道防线，重点是加强对第一道防线(包括各级机构、各业务 管理部门和每个员工)的控制，努力实现风险关口和控制措施前移。进入二十 一世纪，中国银行频繁发生重大案件，表明其自身免疫力还不高，内部控制仍 存在严重缺陷，主要表现在风险管理系统不健全，内部控制信息的处理效能差， 对内部控制的认识和理解存在偏差，内部控制的健全性有效性不足，内部监督 机制有待进一步完善。 完善中国银行的内部控制体系要坚持有效性原则、全面性原则、审慎性原 则、及时性原则和独立性原则。按照中国银行内部控制系统的总体框架，构建 良好的银行内部控制环境，建立完善的风险评估系统，健全内部控制制度，加 强内部控制活动的效力，建立有效的银行信息系统，构建全面的监督评审体系。 关键词:商业银行；中国银行；内部控制；风险管理